КБК пени по страховым взносам - в 2018-2019 годах в них вносились изменения. Причем происходило это дважды. Не запутаться в кодах и верно уплатить пени вам поможет эта статья. А заодно расскажем, и как их посчитать.

Расчет пени по страховым взносам в 2018 - 2019 годах

С 2017 года правила определения суммы пени регламентируются п. 4 ст. 75 НК РФ, содержащим 2 формулы расчета, при которых сумма задолженности умножается на количество дней просрочки и на ставку, равную:

1/300 ставки рефинансирования — применяется для физлиц и ИП (независимо от числа дней задержки оплаты) и для юрлиц, допустивших просрочку платежа не больше чем на 30 календарных дней;
1/150 ставки рефинансирования — действует только для юрлиц и только для периода задержки оплаты, превысившего 30 календарных дней, при этом за 30 дней задержки будет применена ставка 1/300.

«Несчастные» взносы, которые продолжает курировать ФСС, подчиняются порядку, описанному в ст. 26.11 закона «О соцстраховании от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и рассчитываются по аналогичной вышеописанным формуле с применением ставки 1/300 ставки рефинансирования.

Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки. То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.

Заполнение платежки при уплате пени

Различия между уплатой суммы налога и пени заключаются в заполнении нескольких полей платежного поручения:

Поле 106 «Основание платежа» при уплате пеней приобретает значение «ЗД» при добровольном расчете и погашении задолженности и пени, «ТР» — по письменному требованию контролирующего органа или «АП» — при начислении пени по акту проверки.
Поле 107 «Налоговый период» — ставить в нем значение, отличное от 0, нужно только при уплате пени по налоговому требованию. В этом случае поле заполняется по значению, указанному в таком требовании.
Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» заполняются в соответствии с реквизитами акта проверки или налогового требования.

Кроме того, для уплаты пеней предусмотрены специальные КБК (поле 104), утвержденные письмом ФНС России от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563, которые принимают разные значения в зависимости от вида страхования и периода, за который пени были начислены:

Вид страхования	Пени за 2010-2016 годы	Пени за 2017-2019 годы
Пенсионное	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинское	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
По нетрудоспособности и материнству	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160

Что же касается взносов на травматизм, то, поскольку они остались в ведении ФСС, реквизиты платежей и КБК пеней не изменились — 393 1 02 02050 07 2100 160.

Как соблюсти срок оплаты по соцвзносам, читайте в этом материале .

КБК для уплаты пени по доптарифам страховых взносов с 23.04.2018

Минфин своим приказом от 28.02.2018 № 35н обновил КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых в ПФР за «вредников».

Напомним, что доптарифы на страхвзносы установлены для налогоплательщиков с «вредными» видами работ, по которым у сотрудника появляется право выхода на досрочную пенсию (утв. пп. 1-18 п. 1 ст. 30 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 №400-ФЗ). Величина доптарифов зависит от класса опасности, установленного спецоценкой.

Приказ № 35н был введен в действие с 23.04.2018. С этой же даты КБК пеней (и штрафов) стали зависеть от результатов спецоценки, а деление по периодам (до 2017 года или после) было отменено. КБК для этого периода вы увидите в таблице ниже.

Впоследствии КБК по этим пеням менялись еще дважды. Об этих изменениях читайте далее.

Изменения в КБК в 2019 году

Актуальные КБК по страхвзносам, включая измененные с 14.04.2019, можно увидеть, скачав нашу таблицу.

Последствия ошибок при уплате пени

Со вступления в силу последних изменений казначейство и ФНС России совместно организовали работу по самостоятельному уточнению платежей, которым в системе был присвоен статус невыясненных (письмо ФНС России от 17.01.2017 № ЗН-4-1/540@). Поэтому если на бюджетный счет поступят средства по неправильным реквизитам, казначейство направит платеж куда нужно. Но это относится не ко всем ошибкам. Для вашего удобства мы подготовили таблицу по определению дальнейших действий в зависимости от вида допущенной ошибки:

Ошибка в платежном поручении	Последствия
ИНН, КПП, наименование получателя, поле 104, 106, 107, 108, 109	Платеж подлежит автоматическому уточнению. Для ускорения процесса можно написать уточняющее письмо в налоговую
Платежные реквизиты (№ счета, БИК, наименование банка)	Оплата не зачислится на лицевой счет. Требуется написать письмо в банк для отмены платежа, если он еще не был исполнен, либо обращение в ФНС для его возврата. Во втором случае рекомендуется продублировать платеж по верным реквизитам во избежание возникновения недоимки
Сумма платежа	Если платеж совершен на большую сумму, тогда необходимо написать письмо для зачета переплаты на другой КБК. Если же было заплачено меньше, чем нужно, тогда необходимо совершить доплату

Итоги

Правила расчета пеней по взносам с 2017 года подчинены требованиям НК РФ. Соблюдение особых требований, предъявляемых к платежным документам на перечисление пеней, необходимо при оформлении платежного поручения на уплату этого платежа. В некоторых случаях ошибки, допущенные в платежном документе, не становятся препятствием для зачисления платежа на правильный счет казначейства.

КБК от несчастных случаев 2018 важно указывать в платежках правильно, иначе придется платить пени. Сверьтесь с актуальными на 2018 год КБК по взносам от несчастных случаев и бесплатно скачайте образцы платежек.

Читайте в статье:

КБК

КБК – это коды для классификации бюджетных расходов и доходов. Платежи по обязательным социальным взносам являются доходом государства. КБК вписывают в поле 104 платежки, поэтому, чтобы перечислить социальный взнос, плательщику необходимо знать КБК для платежа.

Социальные взносы подразделяются на два вида:

по болезни и в связи с материнством – их с 2017 года администрирует ФНС;
на травматизм – их по-прежнему администрирует фонд соцстраха.

Перечислять взносы в ФНС в течение года следует за каждый истекший месяц – к 15-му числу следующего месяца. Если 15-е число приходится на нерабочий день, срок платежа сдвигается на следующую за ним рабочую дату. Сроки платежей по взносам в налоговую инспекцию смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Сроки соцстрах 2018

Истекший период в 2018 году	Дата платежа за период
январь	15.02.18
февраль	15.03.18
март	16.04.18
апрель	15.05.18
май	15.06.18
июнь	16.07.18
июль	15.08.18
август	17.09.18
сентябрь	15.10.18
октябрь	15.11.18
ноябрь	17.12.18
декабрь	15.01.19

Не получив платеж после завершения срока для уплаты из-за ошибки в КБК, налоговики начинают начислять пени. Чтобы их отменить, фирме или предпринимателю придется пройти процедуру уточнения платежа. Но инспекция может отказать в уточнении, и тогда пени придется заплатить, а социальный взнос – перечислить повторно и подать заявление на зачет или возврат переплаты. Актуальные КБК по пеням смотрите в таблице 4.

Таблица 4. КБК соцстрах 2018 за сотрудников по пеням

Оштрафовать фирму или предпринимателя инспекция может только при наличии недоплаты по окончании года. Помесячные перечисления взносов с точки зрения налогового законодательства – это авансовые платежи, за них налоговики не штрафуют.

По итогам года при наличии недоплаты фирме грозит налоговая ответственность, а предпринимателю – налоговая, административная и даже уголовная. Оштрафовать могу также бухгалтера и директора. Однако здесь приведены КБК для внесения налоговых штрафов в адрес ФНС. Читайте о них в таблице 5.

Таблица 5. КБК соцстрах 2018 за сотрудников по штрафам

КБК несчастные случаи на 2018 год для юридических лиц и ИП

Действующие КБК для платежей «на травматизм» в фонд соцстраха смотрите в таблице 6.

Пени ФСС КБК 2018

Перечислять взносы в фонд соцстраха в течение года нужно за каждый месяц – к 15-му числу следующего. Если 15-е число выпадает на нерабочий день, срок платежа сдвигается на следующую за ним рабочую дату.

16.04.18 апрель 15.05.18 май 15.06.18 июнь 16.07.18 июль 15.08.18 август 17.09.18 сентябрь 15.10.18 октябрь 15.11.18 ноябрь 17.12.18 декабрь 15.01.19

Не получив из-за ошибки в КБК платеж после завершения срока для перечисления, фонд начинает начислять пени – по формуле:

Пример

Пени ФСС КБК 2018

ООО «Символ» перечислило взносы «на травматизм» за август 2018 года в сумме 75 000 р. по ошибочному КБК. Ошибка обнаружена через 4 дня. Ключевая ставка в этот период – 7,25%.

Фонд насчитал пени в размере 72,50 рублей (75 000 руб. х 7,25% / 300 х 20 дн.).

Вложенные файлы

Образец платежки ИП по взносам на травматизм.doc
Образец платежки по недоимке взносов на тразматизм.doc
Бланк платежки с расшифровкой полей.doc
Образец платежки взносов в ФНС.doc
Справочник заполнение платежек.doc
Справочник структура КБК.doc
Пример платежки фирмы по взносам «на травматизм»..doc

Новые КБК 2018: по налогу на прибыль с облигаций и акцизам. Все актуальные КБК (коды бюджетной классификации) 2018 в одной таблице

КБК 2018 — что новенького?

Приказ Минфина от 28.02.2018 № 35н , опубликованный 23 апреля 2018 года содержит следующие изменения относительно кодов бюджетной классификации:

новые КБК для пеней и штрафов по страховым взносам по дополнительному тарифу. Отменено деление по расчетным периодам. Разные КБК установлены, если дополнительный тариф зависит (не зависит) от результатов спецоценки условий труда (СОУТ),
новые КБК для платежей за пользование природными ресурсами.

НОВОСТЬ для ИП без работников! Ожидалось введение нового КБК для предпринимателей, которым нужно было использовать в 2018 году при оплате взносов по тарифу 1% с доходов свыше 300 000 руб., однако в Приказе Минфина 35н об этом ничего не говорится. Следовательно, перечислять взносы за себя индивидуальные предприниматели, которые не осуществляют выплат физлицам, должны по прежнему коду — 182 1 02 02140 06 1110 160, его можно использовать при уплате взносов независимо от размера доходов (больше или меньше 300 000 руб.).

ВНИМАНИЕ! Пени и штрафы по страховым взносам и платежи за размещение отходов, перечисленные до 23 апреля 2018 по прежним КБК, уточнять не нужно.

Все изменение КБК, вступающие в силу с 23.04.2018, в сравнении с прежними данными приведены в таблице ниже.

Назначение платежа	КБК 2017	КБК с 23.04.2018
Взносы ИП на ОПС с доходов до 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы ИП на ОПС с доходов свыше 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1210 160	182 1 02 02140 06 1110 160
зависящему Списка 1	182 1 02 02131 06 2110 160.	182 1 02 02131 06 2100 160
ПЕНИ по страховым взносам по доп. тарифу, НЕ зависящему от результатов СОУТ за работников из Списка 1	За расчетный период до 01.01.2017 — 182 1 02 02131 06 2100 160. За расчетный период с 01.01.2017 — 182 1 02 02131 06 2110 160.	182 1 02 02131 06 2110 160
зависящему от результатов СОУТ за работников из Списка 1	За расчетный период с 01.01.2017 — 182 1 02 02131 06 3010 160.	182 1 02 02131 06 3000 160
ШТРАФЫ по страховым взносам по доп. тарифу, НЕ зависящему от результатов СОУТ за работников из Списка 1	За расчетный период до 01.01.2017 — 182 1 02 02131 06 3000 160. За расчетный период с 01.01.2017 — 182 1 02 02131 06 3010 160.	182 1 02 02131 06 3010 160
ПЕНИ по страховым взносам по доп. тарифу, зависящему от результатов СОУТ за работников из Списка 2	182 1 02 02132 06 2110 160.	182 1 02 02132 06 2100 160
ПЕНИ по страховым взносам по доп. тарифу, НЕ зависящему от результатов СОУТ за работников из Списка 2	За расчетный период до 01.01.2017 — 182 1 02 02132 06 2100 160. За расчетный период с 01.01.2017 — 182 1 02 02132 06 2110 160.	182 1 02 02132 06 2110 160
ШТРАФЫ по страховым взносам по доп. тарифу, зависящему от результатов СОУТ за работников из Списка 2	182 1 02 02132 06 3010 160.	182 1 02 02132 06 3000 160
ШТРАФЫ по страховым взносам по доп. тарифу, НЕ зависящему от результатов СОУТ за работников из Списка 2	За расчетный период до 01.01.2017 — 182 1 02 02132 06 3000 160. За расчетный период с 01.01.2017 — 182 1 02 02132 06 3010 160.	182 1 02 02132 06 3010 160

С начала 2018 года в кодах бюджетной классификации есть ряд изменений:

Согласно приказу Минфина от 09.06.2017 № 87н введены новые КБК для налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 01.01.2017 года по 31.12.2021 года.
Расширен перечень кодов бюджетной классификации для уплаты акцизов. Новые коды предназначены для электронных сигарет, никотинсодержащих жидкостей, нагревательного табака (приказ Минфина от 06.06.2017 № 84н ).

Новые КБК 2018 для акцизов	Налог	Пени	Штраф
Электронные системы доставки никотина производства РФ	182 1 03 02360 01 0000 110	1 03 02360 01 2100 110	1 03 02360 01 3000 110
Никотинсодержащие жидкости производства РФ	182 1 03 02370 01 0000 110	1 03 02370 01 2100 110	1 03 02370 01 3000 110
Табачные изделия, предназначенный для потребления путем нагревания, произведенные в РФ	182 1 03 02380 01 0000 110	1 03 02380 01 2100 110	1 03 02380 01 3000 110

Все КБК (коды бюджетной классификации) 2018

Скачать все КБК, актуальные в 2018 году, в формате PDF

Ниже представлены актуальные КБК по страховым взносам, которые будут действовать в 2018 году. Вы можете посмотреть их на сайте или скачать в формате PDF.

КБК 2018 по страховым взносам

Платеж	Взносы	Пени	Штраф
Взносы на пенсионное страхование по основным тарифам	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы на социальное страхование	182 1 02 02090 07 1010 160	182 1 02 02090 07 2110 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на медицинское страхование	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02101 08 2013 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 3000 160
Взносы по дополнительным тарифам
Тариф НЕ зависит от результатов СОУТ
Работники из

Фонд социального страхования (ФСС) РФ с 01.01.2017 отвечает за администрирование страховых взносов только на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Напомним, что до 2017 год в ФСС также уплачивались взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А на какой КБК и в какие сроки в 2018 году уплачиваются взносы в ФСС?

В какой срок нужно перечислять взносы в ФСС?

Страховые взносы на «травматизм» за конкретный месяц страхователи уплачивают ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день уплаты придется на выходной или нерабочий праздничный день, уплатить взносы можно будет и в первый рабочий день, следующий за таким днем (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

На какой КБК платить взносы в ФСС?

КБК в ФСС 2018 за сотрудников не изменились по сравнению с 2017 годом и зависят все так же от вида платежа (взносы, пени или штрафы):

Приведенные в таблице КБК будут одни и те же, независимо от того, уплачиваются ли взносы на «травматизм» за периоды до 2017 года или позднее.

Но если страхователю в 2018 году необходимо перечислить взносы на ВНиМ, которые до 01.01.2017 уплачивались в ФСС, то необходимо помнить, что такие взносы нужно перечислять теперь в ФНС. А КБК для уплаты взносов будут такие:

Взносы на ВНиМ (уплачиваются в ФНС)	КБК
За периоды, истекшие до 01.01.2017
Взносы	182 1 02 02090 07 1000 160
Пени	182 1 02 02090 07 2100 160
Штраф	182 1 02 02090 07 3000 160
За периоды с 01.01.2017
Взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
Пени	182 1 02 02090 07 2110 160
Штраф	182 1 02 02090 07 3010 160

С 1 января 2017 года в платежных поручениях на уплату страховых взносов, пеней и процентов по ним нужно будет указывать новые коды бюджетной классификации (КБК). Более того, платежи по страховым взносам нужно будет направлять в налоговые инспекции, а не в фонды. На один или несколько КБК платить страховые взносы в 2017 году? Нужно ли составлять несколько платежных поручений на уплату? Что будет если отправить взносы на «старые» КБК? Более подробно о новых кодах, их применении, а также таблицу с новыми КБК вы найдете в данной статье.

Вводная информация

Код бюджетной классификации (КБК) входит в группу реквизитов, которые позволяют определить принадлежность платежа. Поэтому при перечислении страховых взносов в 2017 году в налоговые инспекции обязательно нужно верно заполнять платежки. Новые КБК по страховым взносам с 2017 года нужно указывать в поле 104 платежного поручения. КБК состоит из 20 цифр. Если в 2017 году отправить страховые взносы на старые КБК, то платеж отнесут на невыясненные поступления. И тогда нужно будет уточнять платеж, обращаться в фонды и, возможно, проходить сверку.

Новые КБК с 2017 года предусмотрены для пенсионных, медицинских взносов и взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для перечисления этих взносов нужно будет составлять разные платежные поручения, а уплату производить в адрес налоговых инспекций.

Пенсионные взносы с выплат в пользу работников

Обратите внимание!

С 1 января 2017 года действуют новые КБК по страховым взносам в ФНС. В частности, изменились коды администратора (первые три цифры КБК) - 182 вместо 392. Все взносы нужно платить в налоговую инспекцию, а не фонды (кроме взносов на травматизм).

Основные платежи

Пенсионные страховые взносы с выплат работникам в пределах лимита (на 2017 год он составляет 876 000 руб.) начисляются по тарифу 22%, а со сверхлимитных выплат – по тарифу 10%. См. « ».

Такие тарифы на 2017 года определены и установлены для большинства организаций и ИП. Для уплаты пенсионных страховых взносов в 2017 году с выплат в пределах лимита и с выплат, начисленных сверх предельной величины базы используется один и тот же КБК – 182 1 02 02010 06 1010 160. Это новый код.

Для этого нужно составлять отдельное платежное поручение. И в нем нужно указывать новый КБК – 182 1 02 02090 07 1010 160.

Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству за декабрь 2016 года нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы за 2016 год перечисляются в январе 2017 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте новый код 182 1 02 02090 07 1000 160.

Пени и штрафы

В случае уплаты в 2017 году страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени. Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Коды по этим платежам зависят от того, за какой период перечисляются пени и штрафы.

Вид платежа	КБК 2016 года	КБК 2017 года
Пени по страховым взносам в соцстрах	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы по страховым взносам в соцстрах	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160