В данной статье будут рассмотрены основные особенности выполнения регламентных операций месяца с учетом настроек параметров учета, а также описание и практическое устранение основных ошибок возникающих при завершении периода.
Начнем с детального рассмотрения бизнес-процесса закрытия месяца.
Все хозяйственные операции уже введены в информационную базу, и необходимо выполнить ряд регламентных процедур. Регламентные операции могут делиться на корректирующие, расчетные и обеспечивающие правильное ведение бухгалтерского и налогового учета.
К первым относятся, например, процедуры восстановления хронологической последовательности. В течение месяца при введении в информационную базу хозяйственных операций могла быть нарушена правильная последовательность отражения документов учета, что могло исказить финансовый результат. Для того, чтобы такого не случилось, существует специальная регламентная процедура по восстановлению правильной последовательности отражения операций.
Расчетные процедуры обеспечивают правильный расчет показателей в бухгалтерском и управленческом учете, например, расчет себестоимости.
Другие процедуры отвечают за соблюдение правил бухгалтерского и налогового учета, например, формирование записей книги покупок и продаж. Все операции выполняются отдельно регламентными документами и строго в определенной последовательности.
Настройка процедуры закрытия месяца
Рассмотрим схему закрытия периода. Она представлена в виде бизнес-процесса. Механизм закрытия месяца доступен из интерфейсов «Бухгалтерский и налоговый учет» и «Заведующий учетом».
Перед тем, как запускать процедуру, необходимо сделать настройку. Настройки процедуры закрытия месяца можно найти в справочнике Настройки закрытия месяца. Указываем период и выбираем вариант системы налогообложения. Все настройки указываются независимо от организации.
На первой вкладке флажками отмечаются те операции, которые будут выполняться (). Например, если ни в одной организации не производятся расчеты в иностранной валюте, тогда нет смысла проводить операцию переоценки валютных средств.
Рис. 1
Отметив флажками нужные операции, перейдем на вторую вкладку Схема. Тут указана схема бизнес-процесса, последовательность выполняемых операций, а также активные и неактивные, пользователи ответственные за эти процедуры. Назначить ответственного можно на вкладке Ответственные или щелкнув в схеме правой кнопкой мыши на блоке операции и выбрать пользователя.
Отдельно указана схема расчета НДС.
На закладке Распределение затрат указываются способы распределение затрат для расчета себестоимости. Для правильного распределения указывается также соответствие Подразделений Подразделениям Организации в справочнике «Подразделения».
Запуск процедуры
Настройка закрытия месяца создана, теперь можно приступить к запуску самой процедуры. Перейдем к пункту меню «Регламентные операции» и выберем пункт «Процедура закрытия месяца». Здесь укажем «Организацию» и «Настройку». Признаки отражать в бухгалтерском, налоговом и управленческом учете будут установлены сами в зависимости от настройки закрытия месяца, если щелкнуть по кнопке «Загрузить настройки».
Итак, все готово для запуска. Нажимаем кнопку «Запустить процедуру» и перейдя по кнопке «Регламентные операции» увидим, что пользователю автоматически сформировалась задача, в соответствии с которой он должен оформить регламентные документы необходимые на данном этапе.
После выполнения этапа, программа автоматически переходит к следующему. Некоторые этапы могут выполняться параллельно.
После того как все задания будут выполнены процедура считается завершенной.
Этапы выполнения регламентных операций
После запуска процедуры закрытия месяца система назначит ответственному первую задачу. Он сможет увидеть ее из пункта меню Регламентные, переключившись на интерфейс «Бухгалтерский и налоговый учет».
Для ее выполнения пользователю необходимо создать и провести документы, которые ему предложит программа на данном этапе ().
Рис. 2
После того как документы сформированы и проверены, можно отметить операцию как выполненную, чтобы система перешла к следующей задаче. Все необходимые документы по окончании периода можно создавать и вручную отдельно от бизнес-процесса, но целесообразнее и удобнее формировать и проверять сразу из формы регламентных операций, ведь очень легко сбиться в последовательности, что впоследствии может привести к искажению результата.
Рассмотрим основные операции, входящие в процедуру закрытия месяца.
Допроведение документов
Если в программе используется механизм отложенного проведения, то при завершении месяца будет запущена обработка «Допроведение документов», чтобы документы были проведены по всем регистрам. При большом документообороте данная обработка запускается регулярно.
В журнале «Отложенное проведение документов» можно увидеть те документы, которые подчиняются механизму допроведения. С помощью операции «Действия -> Провести полностью» документ проводится по всем регистрам.
Восстановление состояния расчетов
Если в учетной политике предприятия обозначено, что зачет авансов производится обработкой «Восстановление последовательности расчетов», то по завершении периода запускается данная обработка. Ее можно найти, переключившись на интерфейс «Заведующий учетом» пункт меню «Регламентные операции -> Восстановление последовательности расчетов». Обработка восстанавливает правильную последовательность документов по зачету авансов. После ее использования документы поступления и реализации не перепроводят, иначе проводка по зачету аванса исчезнет.
Восстановить последовательность партионного учета
Если в программе используется партионный учет, то при списании партий можно облегчить работу прикладного решения, отложив списание в управленческом и регламентированном учете и запустив специальную обработку в конце месяца, которая проведет документы по регистрам партионного учета. Для этого снимаются галочки в «Настройках параметров учета -> Списывать партии при отражении документов» и запускается обработка «Проведение по партиям». Даже если документы вводились задним числом, то запускать эту обработку тоже полезно, потому как она восстанавливается последовательность партионного учета.
Скорректировать стоимость списания МПЗ
Используется при партионном учете. При проведении документа выполняется корректировка стоимостных движений по партионному учету за месяц. Корректировка необходима для: расчета средневзвешенной стоимости списания партий при использовании способа оценки МПЗ «По средней», а также учета дополнительных расходов на приобретение товаров, оприходованных после списания товаров.
Начислить амортизацию ОС
Из формы регламентной операции, нажав на кнопку «Создать документы» последним днем месяца автоматически создается документ «Амортизация ОС». Далее следует провести и посмотреть результат проведения.
Если для каких-то ОС используется способ амортизации пропорционально объему продукции или по единым нормам амортизационных отчислений, то сначала заполняется документ «Выработка ОС».
Начислить амортизацию НМА
Суммы амортизации и списания расходов на НИОКР рассчитываются при проведении документа «Амортизация НМА». Аналогично если амортизация начисляется пропорционально объему произведенной продукции, то следует указать объем продукции, произведенной в этом месяце.
Погасить стоимость спецодежды
На этом этапе будет создан документ «Погашение стоимости (спецодежда, спецоснастка, инвентарь)», при проведении списывается часть стоимости спецодежды и спецостнастки, которая была не полностью погашена при вводе в эксплуатацию.
Списать РБП
При проведении документа «Списание расходов будущих периодов» часть расходов будущих расходов переносится на текущие. Суммы и счета, на которые эта часть будет списываться, указывается в справочнике «РБП».
Рассчитать расходы по страхованию
Документ предназначен для списания расходов будущих периодов по добровольному страхованию работников в бухгалтерском (76.01.2 «Платежи (взносы) по добровольному страхованию работников») и налоговом учете (97.02 «Расходы будущих периодов на добровольное страхование работников»).
Переоценить валютные средства
С помощью документа «Переоценка валютных средств» производится переоценка сумм в валюте управленческого учета по регистрам денежных средств и взаиморасчетов с контрагентами и подотчетными лицами.
Для расчета НДС существует отдельная схема. На вкладке «Схема расчета НДС» отмечаются те операции, которые следует выполнить. Программа сама создаст необходимые документы, предложит их заполнить и провести. Прикладное решение автоматически формирует формы отчетности: книга покупок, книга продаж, декларация по НДС. Все регламентные операции хранятся в журнале (интерфейс «Бухгалтерский и налоговый учет», меню «НДС –> Регламентные документы НДС»).
Документ «Расчет себестоимости» формируется для каждого вида учета отдельно, если необходимо рассчитать себестоимость по всем видам учета, то проводим несколько документов (по управленческому учету и бухгалтерскому и налоговому учету). Данный документ производит расчет фактической стоимости списания запасов на расходы, списывает материалы из незавершенного производства, распределяет общепроизводственные и общехозяйственные расходы на выпуск () Используется только при расширенной аналитике учета затрат.
Рис. 3
Расчет себестоимости состоит из следующих операций:
- Если учет ТЗР ведется на отдельном счете, тогда выполняется «Распределение ТЗР».
- Определяется список услуг по документам «Реализация товаров и услуг», себестоимость которых будет рассчитана.
- Расчет базы распределения расходов – способы распределения задаются в регистре сведений «Способы распределения статей затрат» или из справочника «Статьи затрат» для каждой статьи отдельно. Выполняется расчет всех баз, по которым будут распределены расходы. Рассчитанные базы записываются в регистры сведений «База распределения затрат» и «База распределения затрат (бухгалтерский учет)»
- Распределение расходов по базе – после расчета базы выполняется распределение расходов на стоимость готовой продукции и услуг.
- Расчет фактической себестоимости - выполняется суммовая оценка стоимости МПЗ.
- Формирование движений по регистрам бухгалтерии (для регламентированного учета) и стоимости основных средств (для управленческого учета).
Сформировать финансовый результат
Документ «Определение финансовых результатов» делает проводки по закрытию счетов 90 и 91. Документ может быть отражен в бухгалтерском и налоговом учетах. При отражении документа в налоговом учете может быть выполнена операция списания убытков прошлых лет.
При закрытии 90 счета будет сформирована проводка, отражающая прибыль или убыток. При закрытии 91счета будет рассчитан финансовый результат по прочим видам деятельности.
Рассчитать налог на прибыль
С помощью документа «Расчеты по налогу на прибыль» можно выполнить расчет постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств в соответствии с нормами ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» и расчет налога на прибыль. Этот документ можно использовать для ввода остатков по отложенным налоговым активам и обязательствам.
Закрыть год
Документ «Закрытие года» проводится только в декабре каждого года. В результате проведения все сальдо субсчетов счетов 90 и 91 бухгалтерского учета списываются на соответствующие субсчета с кодом 99. Все сальдо субсчетов счета 99 "Прочие доходы и расходы" списываются на счет 99.01.1 (2), а сальдо этого счета списывается на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
Операцией Закрытие счетов налогового учета все остатки счетов налогового учета, не предназначенных для отражения стоимости активов, списываются.
Какие операции выполнять в конце месяца в программе 1С 8.3 Бухгалтерия?
К регламентным операциям в 1С 8.3 относятся операции, которые выполняются в конце месяца и производят необходимые действия для закрытия периода.
Находятся они в меню «Операции» в разделе «Закрытие периода». Регламентные операции представляют собой специализированные документы, такие, как начисление амортизации основных средств, закрытие затратных счетов и так далее.
Как правило, вручную эти операции (документы) не создаются, для этого служит помощник закрытия месяца. Он находится в том же разделе. Давайте его работу и рассмотрим.
Создание регламентных операций с помощью закрытия месяца
Запустим обработку 1С «Закрытие месяца«:
В разделах с 1 по 4 у нас все строки окрашены в зеленый цвет. Это означает, что выполнение данных регламентных операций прошло успешно. Но, видим, что нужно повторить одну из операций, а именно «Перепроведение документов«, и программа подсказывает, с какого именно месяца нужно перепроведение:
Это означает, что после выполнения регламентных операций за март 2013 года вносились изменения «задним числом».
И теперь, если мы попытаемся выполнить регламентные операции за следующий месяц, нам программа выдаст вот такое предупреждение:
Ну что ж деваться некуда, выполним перепроведение. Программа вернет нас опять к январю месяцу, перепроведет документы и нужно будет повторить закрытие месяца за январь, потом перепровести документы за февраль, так же повторить закрытие, и так далее.
Ручная корректировка проводок регламентных операций
Бывают случаи, когда регламентную операцию необходимо скорректировать вручную. Например, у меня до выхода определенного релиза обновлений при начислении амортизации в проводках не указывалось подразделение, хотя везде, где надо, оно было указано.
Ничего страшного в этом нет, просто находил данную операцию и правил проводки вручную. После этого никаких проблем не возникало.
Чтобы перейти к проводкам регламентной операции, нужно нажать на ссылку с ее наименованием:
По материалам: programmist1s.ru
Каждый месяц бухгалтерам необходимо установить, каковы итоги деятельности организации (Прибыль, убыток). Для этого в 1С необходимо делать закрытие месяца. Так же от правильности его произведения зависит корректность формирования отчетов.
В результате закрываются те счета, которые не должны иметь сальдо на конец месяца, к примеру, счет 26. Расходы по текущему месяцу переносятся на субсчета 90 и 91 счетов.
Обработка «Закрытие месяца» в 1С 8.3 позволяет пошагово автоматизировать регламентные операции, которые нужно выполнять по окончании месяца. К ним относится , расчеты по , формирование книги покупок и продаж, расчет долей списания косвенных расходов и многое другое.
Данная обработка находится в меню «Операции» — «Закрытие месяца».
На рисунке ниже приведены все операции, производимые данной обработкой.
Наша команда предоставляет услуги по консультированию, настройке и внедрению 1С.
Связаться с нами можно по телефону +7 499 350 29 00
.
Услуги и цены можно увидеть по ссылке .
Будем рады помочь Вам!
В зависимости от применяемой на предприятии системы налогообложения, учетной политики и т.д, вам будут доступны только некоторые из данных операций. Так же набор операций зависит от того, какой период нужно закрыть — месяц, квартал, год.
Очень важно соблюдать последовательность производимых операций при закрытии месяца. В противном случае неизбежны ошибки. Рассмотрим пошаговую инструкцию по закрытию месяца в 1С 8.3.
Первым делом перед тем, как приступить к закрытию месяца в 1С 8.3, необходимо . Найти ее можно, перейдя по одноименной гиперссылке в карточке элемента справочника «Организации».
В рамках данной статьи мы не будем рассматривать данный функционал подробно. Подробнее о настройке учетной политике вы можете прочитать в статье .
Обработка «Закрытие месяца»
В данном примере мы рассмотрим пример закрытия месяца для организации с общей системой налогообложения. Список производимых действий при закрытии месяца приведен на рисунке ниже. В данном случае дополнительно будет сформирована книга покупок и продаж, так как одновременно закрывается второй квартал.
Шаг 1
Данная операция формируется бухгалтером ежемесячно при помощи документа «Начисление зарплаты». Просмотреть проводки можно нажав левой кнопкой мыши на соответствующую строку в обработке «Закрытие месяца».
В нашем примере сформировались следующие движения:
Следующим этапом производится начисление амортизации с созданием соответствующих проводок.
Если в организации ведутся какие-либо расчеты в иностранной валюте, выполнится переоценка валютных средств по текущему курсу.
Шаг 2
Следующим шагом будет выполнен расчет долей списания косвенных расходов. В данном случае программа производит промежуточные расчеты для закрытия затратных счетов (20, 23, 25, 26, 44).
Шаг 3
В этом шаге производится закрытие затратных счетов: 20, 23, 25, 26, 44. Будьте внимательны при произведении данных операций. Они влияют на . В нашем случае разнесение производится на 90 счет.
Шаг 4
В завершении производится закрытие 90 и 91 счетов, а так же расчет налога на прибыль.
Если закрывается год, то в 1С появится еще и операция реформация баланса.
Заключение
Очень важно соблюдать установленную последовательность проведения документов и выполнения регламентных операций. Большинство ошибок возникают при закрытии счетов. Для поиска причин вам необходимо проверить, везде ли установлена аналитика, соблюдена ли последовательность проведения документов. В более сложных ситуациях необходимо произвести углубленный анализ карточек соответствующих счетов.
Для бухгалтерского учета характерна определенная цикличность выполнения учетных работ. Каждый месяц формируются финансовый результат от производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия, каждый квартал составляется промежуточная бухгалтерская отчетность, в конце года сдается годовая бухгалтерская отчетность. Наряду с бухгалтерской отчетностью ежеквартально и в конце года формируется и сдается налоговая отчетность, отчеты во внебюджетные фонды, статистическая отчетность и другая отраслевая и региональная отчетность. Формы любой утвержденной отчетности в компьютерном учете относятся к регламентированным отчетам (§ 5.1).
Выявлению финансового результата и составлению отчетности предшествует значительная подготовительная работа. Бухгалтеру приходится выполнять ряд регламентных процедур, связанных с закрытием месяца и отчетного периода. В системах компьютерного учета эти процедуры реализуются с разной степенью автоматизации. Каждая программа, предполагает использование определенной технологии закрытия месяца, отчетного периода, следовать которой должен бухгалтер. В процессе выполнения соответствующих процедур выполняется ряд расчетов, формируются необходимые проводки, выполняется окончательный расчет итогов оборотов и сальдо по счетам и только после этого формируется баланс и другие отчеты.
Рассмотрим вкратце основные регламентные процедуры, которые необходимо выполнить перед определением финансового результата и составлением отчетности.
К завершающим регламентным процедурам месяца относятся:
- Исчисление амортизации основных средств и нематериальных активов.
- Выполнение расчетов по отнесению доли ранее понесенных затрат, предстоящих расходов в издержки производства, незаработанных доходов в доходы отчетного периода.
- Определение налогов и сборов, относимых на издержки производства.
- Распределение накладных издержек между объектами калькулирования и/или их прямое списание на реализованную продукцию (работы, услуги).
- Определение фактической себестоимости продукции, работ, услуг.
- Выявление реализационной прибыли (убытка).
- Выявление прибыли (убытка) от операций по реализации основных средств и прочих активов.
- Выявление общего финансового результата деятельности предприятия.
Содержание соответствующих процедур регламентируется действующей нормативной базой, отраслевыми инструкциями и во многом зависит от декларированной предприятием учетной политики. Однако совершенно очевидно, что в конце месяца приходится выполнять большой объем достаточно сложных процедур, связанных с выявлением финансового результата деятельности предприятия. В системах компьютерного учета используются различные средства автоматизации этих процедур.
Например, в системе "1С: Бухгалтерия 7.7" действия по исчислению амортизации основных средств и нематериальных активов выполняются автоматически, путем проведения специализированных документов, содержание которых рассматривалось нами ранее. Выполнение расчетов по отнесению доли ранее понесенных затрат, предстоящих расходов в издержки производства, незаработанных доходов в доходы отчетного периода (2) и определению налогов и сборов, относимых на издержки производства (3) обычно производится с помощью аппарата типовых операций.
Для автоматического выполнения процедур 4-8 используется специализированный документ "Закрытие месяца"
Перечень выполняемых документом функций представлен в диалоговом окне документа. Каждая из перечисленных функций может быть включена или выключена пользователем путем установления или снятия флажка конкретной процедуры. Бухгалтер может выполнять последовательно процедуру за процедурой, контролируя результаты выполнения каждой процедуры. Но он может выполнить все процедуры за один прием с формированием всего комплекса проводок. В редакциях типовой конфигурации программы, существовавшей на момент написания этой книги, при проведении документа "Закрытие месяца" выполнялись следующие действия:
- Перенос остатков общепроизводственных (счет 25) и общехозяйственных (счет 26) расходов на счет производства (счет 20). При этом остатки распределяются по видам деятельности по каждому подразделению предприятия, пропорционально доле затрат на данный вид деятельности в общих затратах на оплату труда.
- Перенос остатков основного производства (счет 20) по видам деятельности, связанным с выпуском продукции, на счет выпуска продукции (счет 37). Затем последующий перенос остатков счета выпуска продукции (счет 37) в дебет счета реализации (счет 46). При этом, в зависимости от сальдо счета выпуска продукции (счет 37) проводка создается либо с положительной, либо с отрицательной суммой.
- Перенос остатков счета основного производства (счет 20) по видам деятельности, связанным с выполнением работ и оказанием услуг на счет реализации (счет 46).
- Определение прибыли или убытка с переносом остатков счетов реализации (счет 46, счет 47, счет 48) на счет прибылей и убытков (счет 80).
Для торговли перенос остатков издержек обращения (счет 44) на счет реализации (счет 46) пропорционально реализованному торговому наложению по каждому варианту реализации относительно общей суммы реализованного торгового наложения, а также вычисление сумм списания и формирование соответствующих проводок по статьям издержек "Транспортные расходы" и "Затраты на оплату процентов за пользование займом".
Как видим, документ "Закрытие месяца" реализует сложные, комплексные действия, выполнение которых вручную весьма трудоемко. При этом расчеты с использованием данного документа могут быть выполнены повторно при обнаружении ошибок в исходных данных. Для этого достаточно исправить неверные данные, а далее заново выполнить расчеты, используя документ "Закрытие месяца". Система автоматически удалит старые проводки и создаст новые, вытекающие из исправленных данных.
В типовой конфигурации заложена определенная методология учета, принимать во внимание которую следует бухгалтеру при организации учетных работ. Так, следует учесть, что учет затрат ведется не по калькуляционным статьям, а по элементам затрат. В связи с этим общепроизводственные и общехозяйственные затраты при распределении по видам деятельности разбиваются в соответствии с элементами затрат. Фактическая себестоимость продукции определяется в разрезе элементов затрат. Вид деятельности увязан с вариантом реализации, определяющим процентную ставку НДС, предусмотренную при реализации продукции. Поэтому на счете 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" финансовый результат выявляется в разрезе видов деятельности. В типовой конфигурации нельзя определить фактическую производственную себестоимость каждого вида продукции в разрезе статей калькуляции. Методология, заложенная в типовую конфигурацию, ориентирована на составление внешней бухгалтерской отчетности, это первый шаг разъединения финансового и производственного учета. Вместе с тем следует отметить, что инструментальные средства, предоставляемые системой, позволяют перенастроить систему. Однако такая перенастройка сложна и обычно требует привлечения программиста.
При завершении квартала перед составлением промежуточной отчетности кроме перечисленных процедур дополнительно выполняются еще ряд расчетов. В их числе:
- Расчет сумм налогов и сборов, расходы по уплате которых относят на финансовый результат предприятия (налог на имущество предприятий, местные налоги и сборы).
- Переоценка остатков имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
- Расчет налога на прибыль.
- Расчет налогов и сборов, расходы по уплате которых относятся на уменьшение чистой прибыли.
Как и процедуры завершения месяца, указанные действия выполняются в системах компьютерного учета с разной степенью автоматизации. Обычно наиболее полно реализуются только действия по переоценке остатков имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
В результате проведения документа "Переоценка валюты" автоматически формируются проводки по начислению курсовых разниц по всем валютам и всем счетам, требующим переоценки.
По завершении года перед составлением годовой отчетности кроме вышеперечисленных выполняются процедуры:
- Проведение инвентаризации для документального подтверждения наличия и состояния активов и обязательств организации и ввод в информационную базу учета необходимых проводок.
- Реформация баланса.
Только после выполнения перечисленных процедур, формирования по ним проводок и отражения их в информационной базе учета, выполнения пересчета итогов оборотов и остатков по счетам, субсчетам, объектам аналитического учета можно приступить к составлению промежуточной или годовой бухгалтерской отчетности.
Чтобы правильно сформировать показатели отчетности пользователь должен придерживаться тех рекомендаций по ведению компьютерного учета, которые предлагаются системой. Так, бухгалтер должен внимательно отнестись к организации аналитического учета на счетах. Например, если он не будет вести аналитики на счете прибылей и убытков, то система не сможет сформировать показатели "Отчета о прибылях и убытках" (форма № 2). Много ограничений накладывает и налоговый учет, который ведется в рамках бухгалтерского учета. Например, только раздельный учет реализации продукции, облагаемых разными ставками налогов, позволяет правильно сформировать декларацию по налогу на прибыль. Таких соглашений множество. Перед организацией компьютерного учета бухгалтер должен изучить их и так построить свою систему учета, чтобы правильно формировались все показатели бухгалтерской и налоговой отчетности.
Желательно, чтобы перед составлением отчетности компьютерная система могла выполнить проверку корректности данных, участвующих в составлении отчетности.
Например, в системе "1С: Бухгалтерия 7.7" этой цели служит регламентированный отчет "Анализ составления бухгалтерского учета". Он включает 4 раздела:
- Анализ рабочего плана счетов.
- Анализ баланса счетов.
- Анализ бухгалтерских итогов.
- Анализ бухгалтерских проводок.
Анализ рабочего плана счетов . В разделе проверяется настройка плана счетов в соответствии с рекомендациями системы. Проверяется тип счета по отношению к балансу, структура аналитического учета на счетах. При отклонениях выдается сообщение об ошибке.
Анализ баланса счетов . В разделе проверяются бухгалтерские итоги на конец отчетного периода. Выполняется проверка по счетам, подлежащих закрытию на конец месяца или отчетного периода.
Анализ бухгалтерских итогов . Здесь проверяются остатки на счетах в соответствии с их типом по отношению к балансу, контролируются количественные остатки на счетах и в случае их расхождения со стоимостными остатками выдается сообщение об ошибке. Выявляются счета с признаком валютного учета, по которым не пересчитаны остатки на конец отчетного периода по курсу Центрального Банка РФ.
Анализ бухгалтерских проводок . Проверка наличия недопустимых бухгалтерских проводок, которые влекут неправильное формирование показателей отчетности. Такая предварительная проверка позволяет бухгалтеру выявить и исправить ошибки до составления бухгалтерской отчетности и налоговых и иных отчетов.
Инструкция по закрытию месяца в 1С 8
Закрытие месяца можно производить с помощью специального механизма закрытие месяца (из бухгалтерского интерфейса - регламентные операции - Закрытие месяца) или без (в этом случае все документы завершения месяца нужно вносить вручную). Перед запуском механизма необходимо выбрать «Настройку закрытия месяца» из специального справочника.
Затем, нажать кнопку «Запустить процедуру».
На закладке «Схема» видно, какую операцию закрытия месяца надо проводить в текущий момент (выделена красным пунктиром). Надо на нее кликнуть двойным щелчком мыши. Появится регламентная операция, ответственная за тот или иной документ/обработку.
Если операция ответственна за проведение документов, то надо создать документы и их провести (эти кнопки находятся на командной панели), затем нажать на кнопку «отметить как выполненную». Если операция ответственна за обработку, то надо запустить соответствующую обработку (Восстановление партионного учета, восстановление состояния расчетов), затем нажать на кнопку «отметить как выполненную». Затем идет переход к следующей операции на схеме процесса «Закрытие месяца». Если требуется отменить регламентную операцию, то надо на схеме процесса «Закрытие месяца» нажать правой кнопкой мыши на нужную операцию и выбрать отменить выполнение. В этом случае будет отменена операция и все последующие за ней. Если требуется отметить операцию как выполненную без проверок (например, регистрация счетов-фактур на авансы в период, когда авансов от покупателей не было обычным способом отметить операцию как выполненную невозможно), то нужно войти в эту операцию и из меню
По порядку все операции.
- Восстановить последовательность расчетов по приобретению. Нужно запустить соответствующую обработку (из бухгалтерского интерфейса - документы - дополнительно - восстановить последовательность расчетов). Указать дату конца месяца, выбрать нужные организации и установить все галки, затем, выполнить. В случае, когда актуальная дата расчетов меньше даты начала закрываемого месяца, нужно эту дату передвинуть на начало месяца (обработка лежит в списке внешних обработок «Сдвиг границы расчетов»).
- Восстановить последовательность расчетов по реализации. Аналогично пункту 1.
- Начислить амортизацию ОС. В регламентной операции воспользоваться механизмом формирования и проведения документов. Проводки по амортизации настраиваются в справочнике Способы отражения расходов по амортизации.
Способ указывается в документе «Принятие к учету ОС» или «Ввод начальных остатков ОС».
- Начислить амортизацию НМА. Работа с операцией аналогична операции для ОС.
- Погасить стоимость спецодежды. Войти в регламентную операцию (двойным щелчком мыши на нужной операции из схемы закрытия месяца). Создать документы, провести. Отметить как выполненную.
- Списать РБП (расходы будущих периодов). Войти в регламентную операцию (двойным щелчком мыши на нужной операции из схемы закрытия месяца). Создать документы, провести. Отметить как выполненную. В итоге документ «Списание РБП» сделает проводки, Дт которых берется из справочника РБП Кт 97.
- Рассчитать расходы по страхованию. Войти в регламентную операцию (двойным щелчком мыши на нужной операции из схемы закрытия месяца). Создать документы, провести. Отметить как выполненную. В итоге документ «Расходы на добровольное страхование» сделает проводки, Дт которых берется из справочника Расходы будущих периодов с видом РБП страхование Кт 97.
- Переоценить валютные средства. Войти в регламентную операцию (двойным щелчком мыши на нужной операции из схемы закрытия месяца). Создать документы, провести. Отметить как выполненную.
- Начислить зарплату и ЕСН. Операцию можно отметить как выполненную без создания документов «Начисление зарплаты работникам организаций» и «Расчет ЕСН».
- Регистрация счетов-фактур на аванс. Из бухгалтерского интерфейса - НДС - регистрация счетов-фактур на авансы. Запустить обработку - заполнить, затем выполнить. Табличная часть заполняется всеми полученными авансами от покупателей, т.е. оборотами Кт60.02, 60.22, 60.32 счетов бухгалтерского плана счетов.
- Регистрация счетов фактур на суммовые разницы. Из бухгалтерского интерфейса - НДС - регистрация счетов-фактур на суммовые разницы. Запустить обработку - заполнить, затем выполнить.
- Формирование записей книги покупок. Регламентная операция создает, заполняет и проводит документ «Формирование записей книги покупок». Документ заполняется по остаткам регистра накоплений «НДСПредъявленный».
- Формирование записей книги продаж. Регламентная операция создает, заполняет и проводит документ «Формирование записей книги продаж». Документ заполняется по остаткам регистра накоплений «НДСНачисленный».
- Выполнить распределение расходов по видам деятельности, нормирование расходов. Регламентная операция создает и проводит документ «Регламентные операции налогового учета». Документ обычно используется для нормирования расходов по налоговому учету (Регистру бухгалтерии «Налоговый»).
- Рассчитать себестоимость (БУ, НУ). Регламентная операция создает и проводит документы «Расчет себестоимости» с отражением в бухгалтерском и налоговом учете (Интерфейс «бухгалтерский и налоговый» -> Документы -> Регламентные операции -> Расчет себестоимости).
- Сформировать финансовый результат. Регламентная операция создает и проводит документ «Определение финансовых результатов». Закрываются счета 90 и 91 на 99 в бухгалтерском и налоговом учете.
- Рассчитать налог на прибыль. Регламентная операция создает и проводит документ «Расчеты по налогу на прибыль». При использовании ПБУ18/2 документ формирует отложенные и постоянные налоговые активы/обязательства. Также документ делает расчет налога на прибыль. Типичные проводки при проведении документа по бухгалтерскому учету приведены ниже.
Проводки по отложенным налоговым активам и обязательствам формируются по оборотам налогового плана счетов по виду учета «ВР» (временные разницы) счетов до 90, умноженные на ставку налога на прибыль.