Новый НК несколько преобразовал налогообложение ИП в 2015 году, введя новые режимы и подправив уже существующие. Посему вопрос о том, стоит ли оставаться на старой системе или выбрать новый вариант, остается открытым.
Изменения для ЕНВД
Данный режим доступен не всем предпринимателям, а только при условии ведения некоторых видов деятельности. В соответствии с новым НК, который вступает в действие с 1 января 2015 года, переход на такое налогообложение каждый ИП будет осуществлять самостоятельно.
Вернуться к оглавлению
Сколько теперь платить
Ставки налога в пределах данной системы не зависят от уровня прибыли, а расчет налоговой базы происходит на основании величины вмененного дохода. Полученная при расчете база умножается на ставку налога, которая является стабильной и составляет 15%. В рамках ЕНВД предприниматели не облагаются налогом на имущество, НДС и на прибыль.
В числе сумм, которые необходимо платить на условиях ЕНВД или попросту «вмененки», находятся:
- ежеквартальные платежи;
- ежемесячные платежи, которые состоят из НДФЛ на зарплату работников, если они есть, и обязательных страховых взносов;
- так называемых взносов «на себя» или фиксированных платежей.
Вернуться к оглавлению
Преимущества ЕНВД
Главное преимущество – освобождение от целого ряда выплат, перечисленных выше. Это особенно актуально в свете второго преимущества – неограниченность максимальной сумы валового годового дохода предпринимателя. В свете отмены обязательного применения этого режима для лучше всего подходит для ИП, средняя численность которых не превышает 100 человек.
Вернуться к оглавлению
Упрощенная система
Применяя освобождается от оплаты целого ряда налогов, а именно:
- на прибыль;
- НДФЛ;
- на имущество физических лиц (имущество, используемое в непосредственной деятельности ИП).
По своему усмотрению можно выбирать один из двух видов объекта налогообложения. Первый вид – это выплата 6% со всех поступлений объекта, что подразумевает учет всей прибыли. Второй вид – так называемый «доходы минус расходы», с которых взимается 15%. В данном случае в качестве объекта налогообложения является сумма, полученная в результате все того же «доходы минус расходы».
Вернуться к оглавлению
Платежи по УСН
Ставка налогообложения в 15% не является стабильной и может варьироваться в пределах 5-15%. Порядок регламентируется главой 26.2 НК, где ряд налоговых выплат включает следующие взносы:
- авансовые платежи, вносимые ежеквартально;
- НДФЛ с зарплаты работников при условии их наличия + страховые взносы, которые выплачиваются ежемесячно;
- фиксированные платежи.
Вернуться к оглавлению
Преимущества УСН
Применять ее можно в рамках тех же видов деятельности, для которых раньше использовался ЕНВД. Может использоваться для ИП, численность работников которых не превышает 100 человек, с максимальной суммой валовой прибыли в год не больше 60 млн. рублей.
В этом режиме налогообложения, действительного для ИП в 2015 году, нет ограничений по количеству автотранспортных средств, площадей зала обслуживания и торгового зала, и площадей помещений для проживания. Тогда как в ЕНВД эти ограничения присутствуют. Все это дополнено рядом платежей, от выплаты которых ИП в УСН освобождается.
Вернуться к оглавлению
Патентная система
Новый вид налогообложения для малого бизнеса является добровольным, по желанию его можно совмещать с другими специальными режимами. То есть, если у ИП имеется , по одному из них может применяться, к примеру, УСН, а для другого – этот спецрежим. Численность работников, которые могут быть оформлены, ограничена 15 и действует в пределах всех видов деятельности, которые ведет данный ИП.
Вернуться к оглавлению
Важные особенности
Система может применяться в рамках 47 видов деятельности, некоторые из которых приведены в соответствие с классификацией ОКУН. В качестве базы, на основе которой будет исчисляться доход, берется возможная годовая прибыль индивидуального предпринимателя – за минимальную отметку принимается сумма в 100 тысяч в год. Максимальная годовая сумма не может быть больше 1 миллиона рублей.
Менять максимальный показатель потенциальной прибыли можно: по некоторым видам можно увеличить ее в 3 раза, а в городах с населением больше 1 миллиона – увеличить в 5 раз, не более.
Традиционный уже пост на тему – Что и когда нужно заплатить, и какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН 6% без наемных работников в 2015 году?
В 2015 году с точки зрения отчетности и платежей для ИП УСН без работников мало что поменялось по сравнению с предыдущим годом.
Из отчетности по прежнему необходимо только сдать налоговую декларацию в ФНС за 2014 год до 30 апреля 2015 года. Все
. Сведения о среднесписочной численности подавать не нужно. Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) необходимо распечатать, пронумеровать, прошить, и хранить у себя. Заверять ее в налоговой не нужно
.
Изменился МРОТ, из-за чего увеличились и взносы в фонды. Взносов в фонды два и их можно заплатить двумя платежами, это взнос в ПФР и взнос в ФФОМС. Суммы к оплате следующие:
ИП, у которых годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить взносы в фиксированном размере, 22 261 руб. 38 коп. в год (3 650,58 руб. в ФОМС, 18 610,80 руб. в ПФР).
ИП, у которых годовой доход больше 300 000 руб., заплатят взносы сверх фиксированного размера 1% от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более чем 148 886 руб. 40 коп. в год. При этом основную часть (22 261 руб. 38 коп.) нужно обязательно заплатить до 31 декабря 2015 года. Остальную сумму – не позднее 1 апреля 2016 года.
Взносы, как я уже написал, можно заплатить двумя платежами, до 31.12.2015. Но если мы хотим уменьшить уплачиваемый налог на сумму этих взносов (а кто не хочет сэкономить минимум 22 261 руб. 38 коп.?), то сумму 22 261 руб. 38 коп. необходимо разбить на 4 платежа и платить их поквартально. Только с октября 2015 года . Будьте внимательны.
Размер платежа в фонды за квартал в идеале необходимо сделать равным сумме исчисленного налога за этот же квартал. Тем самым мы ежеквартально уменьшаем авансовые платежи в налоговую на 100% суммы взносов (т.к. мы ИП на УСН 6% без работников) , до момента выплаты в фонды 22 261 руб. 38 коп. суммарно за год.
Итого, с учетом поквартальной разбивки взносов и авансовых платежей, получаем следующий календарь для ИП УСН без работников на 2015 год:
до 1 апреля: заплатить взносы в фонды за I квартал текущего года и остаток за прошлый год;
до 25 апреля: заплатить авансовый платеж в ФНС за I квартал текущего года;
до 30 апреля: заплатить налог по упрощенной системе налогообложения за IVквартал прошлого года;
до 30 апреля: предоставить в свою ФНС налоговую декларацию за 2014
год;
до 1 июля: заплатить взносы в фонды за II квартал;
до 25 июля: заплатить авансовый платеж в ФНС за II квартал;
до 1 октября: заплатить взносы в фонды за III квартал;
до 25 октября: заплатить авансовый платеж в ФНС за III квартал;
до 31 декабря: заплатить взносы в фонды за IV квартал;
Каких-то подтверждающих документов об оплате авансовых платежей и платежей в фонды никуда предоставлять не нужно. Т.е. в 2015 году можно съездить в налоговую один раз – чтобы сдать налоговую декларацию за 2014 год.
Для собственного удобства я сделал Google-календарь со всеми перечисленными выше датами. Вы можете использовать его, добавив этот календарь себе, и получать напоминания на смартфоне, планшете или в другой программе, поддерживающей формат iCal. Ссылка на календарь:
Или можете смотреть непосредственно здесь, на моем сайте:
Уважаемые посетители, важное примечание!
В последнее время вопросов по поводу ИП УСН в мой блог поступает настолько много, что я уже не успеваю на них отвечать. Этот блог изначально задумывался как записная книжка для меня лично. Но мой негативный опыт с онлайн-бухгалтерией «Мое дело» заставил меня разобраться во всех вопросах ведения ИП УСН самому. И так получилось, что постепенно я стал консультантом по вопросам ИП УСН. Незаметно для себя я стал помогать знакомым, родственникам с их бизнесом. Эти консультации занимают слишком много времени. Статьи на своем сайте я старался писать максимально доходчиво, чтобы вопросов не оставалось никаких. Но в комментариях я вижу по сути одни и те же вопросы, я вижу, что люди не хотят читать статью и вникать, а хотят знать сразу ответ на свой вопрос. Отныне я буду отвечать только на действительно интересные вопросы, которые еще не были освещены. Все вопросы будут опубликованы, и на них возможно ответят другие посетители.
Если вы хотите, чтобы на ваши вопросы ответил я – отныне это будет только платно. По скайпу или по почте. Отвечу максимально подробно и быстро, в течение полудня. Оплата – 2000 рублей в час. Обращайтесь в мой скайп alex.letunovsky
Чем я могу помочь:
- Сэкономить на налоговых платежах за счет правильного распределения платежей в фонды;
- Заполнить налоговую декларацию
- Удаленно настроить с нуля программу «ИП УСН», что позволит вам тратить на весь учет вашего бизнеса всего несколько часов в ГОД.
- Помочь с прочими вопросами, касающимися ИП на УСН.
Какие налоги платит ИП?
| Общее название | Виды | Комментарий |
|---|---|---|
| Обязательные | ||
| Около 30 т.р. в год в ПФР | Платят(одинаковую сумму) все категории ИП платят всегда, даже при нулевом доходе, льгот нет | |
| УСН, ОСНО, ЕСХН | Платиться в зависимости от выбранного налогового режима | |
| Зависят от наличия людей или имущества или других обстоятельств | ||
| ЕНВД, ПСН | Вводится дополнительно по заявлению | |
| В налоговую/в ПФР/в ФСС | Платят только при наличии работников | |
| Налог на имущество, на землю, добычу полезных ископаемых и пр | Платят только при наличии объекта или деятельности подпадающей под этот налог. | |
Видео
Краткое видео о выборе налогового режима:
2018
2017
С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС
2016
С 3 октября 2016 года появится четкое правило о том что зарплату нужно выдавать не позже 15-го числа следующего месяца, при этом между зарплатой и авансом должно пройти не больше 15 дней(т.е. если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го)(). Чтобы изменить условия нужно подписать . На премии это положение не действует. Сроки выплаты премий определены в положении о премировании и премию можно выдавать раз в квартал/год.
2015
С 2015 года для производственной, социальной и научной сферы вводятся Налоговые каникулы в некоторых регионах, и налог будет равен нулю(только для ИП).
Платеж ИП в ПФР
Платежи и отчетность ИП за самого себя
В 2018 году Фиксированный платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря) 32 385 р. в ПФР(26 545 р. 5 840 р. Общая сумма: 32 385 р.
В 2017 году 27 990 р. в ПФР(23 400 р. вся сумма уплачивается на страховую часть независимо от возраста ИП, ФФОМС - 4 590 р. Общая сумма: 27 990 р. . При доходе от 300 000 рублей(нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1%(оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более чем исходя из 8 МРОТ(для ПФР).
В 2016 году 23 153,33 р. в ПФР(19 356,48 р. вся сумма уплачивается на страховую часть независимо от возраста ИП, ФФОМС - 3 796,85 р. Общая сумма: 23 153,33 р. . При доходе от 300 000 рублей(нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1%(оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более чем исходя из 8 МРОТ(для ПФР).
Платеж за неполный год вы можете рассчитать здесь: Калькулятор фиксированного платежа ИП . Там же подробности о том кто и как его должен платить.
Налоговые режимы
ИП изначально регистрируется на ОСНО. Но по желанию он может выбрать более льготные спецрежимы - УСН, ЕНВД, ЕСХН или Патнт(ПСН).
Таблица сравнения: УСН, ЕНВД/ПСН и ОСНО
* Т.к. ЕНВД и патент похожие системы мы их сгруппировали в одну графу.
|
Совмещать УСН и ОСНО нельзя, дается для сравнения. Можно выбрать или УСНО или ОСНО. А вот ЕНВД и Патент можно применять вместе с УСН и ОСНО. |
||
|
УСН (упрощенная система налогообложения, упрощенка) |
ЕНВД (Единый налог на вмененный доход, вмененка) и ПСН(патентная система налогообложения, патент, ПСН) |
ОСНО (общая система налогообложения) |
|---|---|---|
| Объект налогообложения | ||
|
ЕНВД и ПСН необычные системы. Они по сути являются оброком. При этих режимах реальные доходы никак не влияют на налог. Объект налогообложения - люди, машины, квадратные метры. Разница между ПСН и ЕНВД в том, что ЕНВД ведется с предоставлением ежеквартальной декларации, а Патент покупается на определенный период, т.е. покупается право работать в такой-то сфере по такому то режиму. |
Объект налогообложения - доходы и расходы. Ставка 13%. Самая сложная для учета и обычно самая невыгодная система |
| Вычеты(прямое уменьшение налога) | ||
|
При УСН доходы можно уменьшить налог на сумму взносов в ПФР, торговый сбор, Платон(до 100 % без работников, до 50% с работниками). При УСН доходы-расходы можно уменьшать только налоговую базу (включать в расходы). |
ЕНВД можно уменьшить налог на сумму взносов в ПФР (до 100 % без работников, до 50% с работниками). ПСН - единственный налоговый режим который уменьшить нельзя. И это его главный минус. |
ОСНО имеет уникальные налоговые вычеты. К ней применимы все те же вычеты что есть у физ.лиц. Это например при покупке квартиры - 280 т.р., на лечение и на обучение и пр. |
| Область применения | ||
|
При УСН численность работников (считают в целом для одного ИП) не может превышать 100 человек. Доход за год не может быть свыше 150 млн. Есть виды деятельности которыми нельзя заниматься на УСН: например ломбарды, банки. Кроме того если необходимо работать с НДС - например при оптовой торговле, то выгоднее применять ОСНО. Абсолютное большинство ИП это малый бизнес, поэтому под УСН подпадают почти все. |
ЕНВД и ПСН вводят отдельные регионы и только на отдельные виды деятельности - торговля розничная, общепит, бытовые услуги. Например в Москве нет ЕНВД. При ЕНВД работников может быть до 100 а при ПСН и вовсе 15 (считают в целом для одного ИП, т.е. если УСН+ПСН то ограничение 15 по обоим системам в сумме). |
Нет ограничений по численности работников Единственная система которую можно применять для всех не запрещенных ИП видов деятельности. ИП не может заниматься торговлей алкоголем(кроме пива) или банковской деятельностью. Ему недоступны почти все виды крупного бизнеса. |
| ККМ | ||
|
Нужен при приеме наличных. |
Нужен при приеме наличных. До 1 июля 2018 года можно использовать БСО, но только в сфере услуг. Может быть продлят этот срок. |
|
| НДФЛ | ||
|
ИП на УCН освобождены от уплаты НДФЛ. НДФЛ платят только: 3НДФЛ (13%). 3НДФЛ (13%). |
ИП на ЕНВД и ПСН освобождены от уплаты НДФЛ. НДФЛ платят только: С доходов которые не были деятельностью ИП (9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций; стоимости любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты 3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля) 3НДФЛ (13%).Образец квитанции на оплату налога 3-НДФЛ.doc 3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля) 3НДФЛ (13%).3-НДФЛ(подоходный налог) Образцы заполнения 3-НДФЛ(13% 9% 35% ставки) |
3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля, авансовые платежи (рассчитываются налоговой на основании 4-НДФЛ) за полугодие - до 15 июля, за 3 кв. - до 15 окт., за 4 кв. - до 15 января) 3НДФЛ (13%).Образец квитанции на оплату налога 3-НДФЛ.doc 3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля) 3НДФЛ (13%).Образец заполнения 3-НДФЛ и 4-НДФЛ для ИП 4-НДФЛ(с момента получения первого дохода) . Образец заполнения 4-НДФЛ Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ как деятельность ИП (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты |
| НДС | ||
|
НДС при УСН можно выставлять партнерам добровольно(многим партнерам это нужно). Для этого нужно оформлять все бумаги как при ОСНО: счет-фактуру и в платежке соответственно выделять. Минус НДС при УСН что нельзя принять НДС к вычету. И даже многие налоговые требуют этот НДС включить в состав доходов. Однако законодатели сделали большой шаг и с 1 января 2016 подпункт 22 пункта 1 статьи 346.16 НК добавили фразой однозначно говорящей о том что НДС в доходы при УСН не включается. ИП на УCН освобождены от уплаты НДС. НДС обязательно платят только: В случае выставления(добровольно) покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5) При этом НДС не надо включать ни в доходы ни в расходы(С 2016 года это правило будет четко прописано в 1 ст. 346.16 НК РФ). В отличии от ОСНО, при УСН вычесть из "входного" НДС "исходящий" невозможно. НДС (см. ставки 18%, 10%, 0%). С 2015 года декларация НДС подается до 25 числа . |
Бизнесмены на ЕНВД и ПСН освобождены от уплаты НДС. НДС платят только: При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151) В случае выставления покупателю(добровольно) счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5) По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1) Как налоговый агент, при аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества(НК ст.161 п.3) НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 25-го числа(января)) НДС (см. ставки 18%, 10%, 0%). Налоговая декларация на НДС - примеры заполнения, бланк С 2015 года декларация НДС подается до 25 числа (было до 20). Налог НДС можно заплатить весь целиком до 25 числа(до 2015 года было до 20), месяца след. за кварталом. Можно разделить на 3 части и заплатить так Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет". Механизм расчета НДС у предпринимателей такой же, как и у организаций |
|
| Налог на Имущество | ||
|
При упрощенке у предпринимателей освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, используемого для предпринимательской деятельности. С 2015 года возникает обязанность платить налог на имущество у тех ИП у которых есть административно-деловые, торговые центры и помещения в них, помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания. Есть еще одно условие: оценка этих объектов должна быть произведена региональными властями по кадастровой стоимости. |
ИП, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход и ПСН, не являются плательщиками налога на имущество в отношении имущества для деятельности в ЕНВД. С 1 июля 2014 года возникает обязанность платить налог на имущество у тех ИП у которых есть административно-деловые, торговые центры и помещения в них, помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания. Есть еще одно условие: оценка этих объектов должна быть произведена региональными властями по кадастровой стоимости. |
Налог на имущество ФЛ(ежеквартально платится до 30 числа) Авансовые платежи по налогу на имущество. Налог на имущество ФЛ(авансовый расчет) I квартал - до 30 апреля, полугодие - до 30 июля, 9 месяцев - до 30 октября, год - до 30 Января. Налог на имущество(декларация ежегодно сдается не позднее 30 марта) Налог на имущество.xls . С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно. |
| Отчетность по спецрежиму | ||
Книга учета доходов-расходов(в налоговую не подается) КУДиР - образцы УСН(авансы ежеквартально I кв.(3 мес.) - до 25.04 II кв.(полгода) - до 25.07 III кв.(9 мес.) - до 25.10 IV кв.(год) - до 30.04) Уплачивается налог УСН УСН(сдается раз в год в налоговую до 30 апреля) Декларация по УСН.xls Упрощенка доходы нулевая декларация УСН нулевая декларация 6%.xls Упрощенка доходы-расходы нулевая декларация УСН нулевая декларация 15%.xls ИП на УСН доходы, могут уменьшить налог: на сумму фиксированного взноса(страхового года), страховых взносов в ПФР, ФОМС, ФСС (в т.ч. от НС) на работников и сумму больничных пособий(за счет работодателя). Эти вычеты можно сделать только из того что вы заплатили за налоговый период(т.е. например, декабрьские взносы за работников могут уменьшить налог УСН уже только следующего года)(1п. 3.1ст. 346.21 Налогового кодекса РФ ред.2013 года). При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%(до 2012 г.). (за 1 квартал - не более 1/4, за полугодие - не более 1/2, за 9 месяцев - не более 3/4 годовой суммы взносов, за год - всю сумму страховых взносов ИП). На УСН доходы минус расходы, уменьшать налог не могут, но могут учесть страховые платежи ПФР в составе расходов. С 2012 года ИП не производящие выплат другим физическим лицам(не работодатели), могут уменьшить налог УСН (доходы) на всю сумму страховых взносов(на 100%) уплачиваемых за себя. Ранее было не более 50%. |
ЕНВД ЕНВД (ежеквартально платиться до 25 числа месяца после квартала) Уплатить налог ЕНВД Как рассчитать ЕНВД? ЕНВД (ежеквартально сдается до 20 числа месяца после квартала) Подать декларацию по ЕНВД Декларация по ЕНВД.xls Для работодателей. Сумма ЕНВД, подлежащая к уплате, может быть уменьшена: сумма исчисленного ЕНВД минус платёж в ПФР и ФОМС(за работников), ФСС (в т.ч. НС) и больничных за счет работодателя. Сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50% и платежи за работников в фонды должны быть уплачены в тот же налоговый период(до конца квартала отчетного)(п. 2 ст. 346.32 НК РФ). При этом можно уменьшить сумму налога за I квартал 2013 года на страховые взносы, уплаченные в январе, даже с декабырьской зарплаты. С 2013 года предприниматель-работодатель уменьшать ЕНВД на сумму платежа за себя не может. Если без работников. Можно уменьшить налог на стоимость страхового года, при этом фиксированные платежи в фонды за ИП должны быть уплачены до подачи декларации по вмененке(Письмо Минфина от 28.04.2012 г. № 03-11-11/138). ИП без работников смогут уменьшать ЕНВД до 100% с 2013 года. |
При ОСНО не вводится дополнительной отчетности. На этой системе достаточно отчитаться по НДФЛ и НДС. |
|
Книга учета доходов-расходов для ПСН (в налоговую не подается) КУДиР - образцы Нужна чтобы налоговая была уверена что ваш доход не превысил 60 млн. за год. Для других целей не нужна. За сам налог ПСН предприниматель не подаёт никакой отчетности. Он его покупает заранее. |
||
УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка) .
УСН - специальный налоговый режим. УСН более выгодный режим(чем ОСНО) для уплаты налогов(НДС, налог на имущество, НДФЛ не платят). Существует два вида упрощенки – доходы(6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов.(5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.
С 2015 года бизнесмены на УСН обязаны платить налог на имущество если оно оценивается исходя из кадастровой стоимости.
Виды УСН
УСН убыток за год
При упрощенке доходы-расходы: если за год в организации расходы превысили доходы(убыток), то организация вправе перенести сумму убытка на следующий год(убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов), либо на один из следующих 10 лет. Перенести такой убыток можно только по итогам налогового периода. Уменьшить им авансовые платежи нельзя.
Если убытков было несколько - то они переносятся только в той очередности в которой были получены.
Убыток, полученный при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на «упрощенку».
УСН и агентский договор(НКО)
(Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/62 от 19.04.2011, но вопрос скользкий и у налоговых может быть своя позиция) ЖСК и ТСЖ, применяющий упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами. При агентском договоре сделка с третьими лицами агентом, выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала. При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.
Упрощенка в разных регионах
ИП в отличии от ООО не нужно регистрировать филиалы. Он может быть на УСНО и при этом вести деятельность в нескольких городах. Упрощенка всегда подается по месту регистрации ИП. За сотрудников все взносы платятся в тот же пенсионный фонд где и сам предприниматель на учете, независимо от того где работник живет и работает.
Отсутствие деятельности
ЕСХН
Сельхозпроизводители вправе выбрать Единый сельскохозяйственный налог(ЕСХН ). Он похож на УСН. Налоговая база: доходы-расходы. Налоговая ставка: всего 6% (очень выгоден). Также на ЕСХН меньше ставка страховых взносов за работников. .
ПСН
Патентная система налогообложения
Патентная система налогообложения"(ПСН) (ранее была УСН на основе патента). Система только для ИП. "УСН патент" больше похожа на ЕНВД. Применяется решением местных властей (например, в Петербурге нет патентной УСН) на следующие виды деятельности . Список УСН патента во многом похож на список ЕНВД, также там есть преподавание, мелкое производство и мелкое с/х. Патент действует только на территории того субъекта где он был получен. Срок: от 1 до 12 месяцев. Налоговую декларацию, по патентной УСН, не сдают. Предприниматели, применяющий УСНО на основе патента вправе привлекать наемных работников(недавно разрешили). При этом среднесписочная численность не должна превышать за налоговый период пять человек. В НК РФ не упоминается возможность применения УСН на основе патента с момента регистрации. Заявление о переходе(точнее покупке) УСН патент необходимо подать за месяц до начала применения: Заявление на получение патента на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.doc .
Можно нанимать до 15 работников.
Заявление на патент нужно подавать за 10 дней. Однако налоговая может выдать патент и за более короткий срок, но не обязана. Также заявление можно подать при регистрации
С 2013 года уменьшить патентный налог на страховые взносы нельзя и это главный её недостаток.
С 2015 года патент можно будет получить только для одного конкретного муниципального или административно-территориального образования в регионе(например одного города). Ранее можно было получать патент в той налоговой где выгоднее, а вести бизнес где угодно в пределах одного региона.
Минимальный размер потенциально возможного годового дохода(он был 100 тыс. руб.) отменяют.
С 1 июля 2018 года будет обязательно применение онлайн-ККМ .
Максимальный размер потенциально возможного(не реального) годового дохода не может быть более 1 481 000 руб. (1 000 000 руб. × 1,481).
При этом максимум может быть поднят в 3, 5 и в 10 раз().
ЕНВД
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)
Кто платит ЕНВД?
С 1 июля 2014 года ИП на вмененном налоге необходимо платить налог на имущество(используемое во вмененной деятельности), но только с тех объектов недвижимости, для которых базой является кадастровая стоимость.
C 2013 года переход на ЕНВД добровольный (N 94-ФЗ от 25 июня 2012 г. статья 2 п.22) в статье 346.28:"а) пункт 1 изложить в следующей редакции:"...Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно."). Добровольно уйти с ЕНВД на УСН, ОСНО или Патент можно только с начала года и только на целый год. Если вы решите отказаться от вмененки то должны до 15 января 2013 года подать заявление ЕНВД-4.pdf для предпринимателей . Иначе вы до 2014 года обязаны будете применять ЕНВД(абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ).
C октября 2015 года власти региона могут самостоятельно снижать ставку по ЕНВД в пределах с 15 до 7,5 процентов. Т.е. смогут снижать налог в 2 раза.
Вмененка может распространятся только:
Список видов деятельности ЕНВД
С 2017 года ОКУН отменяют и будет новый список бытовых услуг для вмененки(ЕНВД) и Патента(ПСН) .
1. Оказание бытовых услуг
- Ремонт, окраска и пошив обуви
- Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
- Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий
- Изготовление и ремонт мебели
- Химическая чистка и крашение, услуги прачечных
- Ремонт и строительство жилья и других построек
- Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования
- Услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий, транспортно-экспедиторские услуги
- Услуги бань и душевых, парикмахерских. услуги предприятий по прокату. ритуальные, обрядовые услуги
Где платить вмененку
Платится вмененка и сдаются декларации также по фактическому месту ведения деятельности(кроме: оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов; развозной и разносной розничной торговли; размещения рекламы на транспортных средствах. По этим видам деятельности встают на учёт по месту регистрации ИП). Также за сотрудников, которые заняты преимущественно в этом виде деятельности (который по ЕНВД) налоги и отчетность ПФР подается туда, где и вмененка. За самого себя предпринимателя нужно платить и сдавать ПФР в родном городе по прописке предпринимателя. Как делать вычеты из налога если подается несколько деклараций в законе не сказано, значит можно распределять сумму вычетов любыми долями.
ОСНО
Традиционный режим налогообложения(общая система налогообложения, ОСНО)
ОСН самый сложный налоговый режим. Если не подавать никаких заявлений, то, изначально все вновь регистрируемые предприниматели находятся на ОСНО
Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.
Применение индивидуальным предпринимателем ОСНО оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также довод выбрать ОСНО если подавляющее число клиентов будут плательщики НДС.
Вкратце: как считать ОСНО? НДС отдельно. НДФЛ отдельно. Продали что-то за 1180 руб 1000руб - в доходы а 180 руб - НДС (они в доходы не входят!) Купили что-то для производства за 118 руб 100 руб в расходы а 18 руб НДС (в расходы не входят!) А затем два разных отчета НДФЛ это (Доход минус Расход) х13%. Можно использовать налоговые вычеты. НДФЛ = 1000-100=900*13%=117 руб. НДС это полученный 180 руб минус принятый к возмещению (уплаченный) 18 руб. НДС=162 руб.
Платежи по всем видам обязательного страхования(в том числе страховой год предпринимателя) можно включить в состав расходов про подсчете подоходного налога.
Перейти на УСН с ОСН, можно только с нового года, заранее подав заявление в период с 1 октября по 30 ноября.
Можно совмещать ЕНВД и ОСНО или ЕНВД и УСН. При этом патент можно применять в любом случае. По ЕНВД платится то что подпадает под налог ЕНВД, остальное - ОСНО(или УСН). Если у ИП 2 вида деятельности ОСНО(или УСН) и ЕНВД, он должен вести раздельный учет. Если по каким то расходам невозможно отнести затраты их распределяют пропорционально доходам нарастающим итогом с начала года.
Теперь, ниже сравнение трёх самых распространённых систем.
За работников
С 3 октября 2016 года появится четкое правило о том что зарплату нужно выдавать не позже 15-го числа следующего месяца, при этом между зарплатой и авансом должно пройти не больше 15 дней(т.е. если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го). Чтобы изменить условия нужно подписать доп.соглашение к трудовому договору(doc Word)
Налоги ИП за работников, обязательны при любом налоговом режиме
C 1 января 2015 года налог на имущество будут обязаны платить на спецрежимах с офисных и торговых центров, когда в расчет берут кадастровую стоимость.
|
Среднесписочная (сдается, раз в год, в налоговую до 20 января) Бланк(50 кб.) Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников Сдают все ИП с работниками. Считается кол-во работников за каждый календарный день (в суб. и воскр. ставится кол-во, которое было в пятницу) причем считаются все - прогульщики, больные, в администр.отпуске. Потом все суммируется и делится на кол-во дней месяца. Получается среднесписочная численность за конкретный месяц. А за отчетный период(год) - суммируете среднесписочную численность за необходимое кол-во месяцев и делите на это самое кол-во месяцев. С 2014 года(за 13 год не надо уже) ИП без работников не подают среднесписочную(абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Платежи и отчетность за наёмных работников Начиная с отчетности за первый квартал 2017 года(т.е. со второго квартала) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют. Расчет будет единый и сдавать его надо будет в ИФНС.
Платежи в НалоговуюНДФЛ 13% за сотрудников (платятся в день выдачи зарплаты, один раз в месяц) Перечислить 13% от зарплаты сотрудника(удержать из зп самого работника) начисленной в этом месяце НДФЛ с отпускных надо перечислить не позднее дня их выплаты. 2-НДФЛ(раз в год сдается в налоговую до 1 апреля) Сведения по НДФЛ(13%) на каждого сотрудника - 2-НДФЛ образец с налоговыми вычетами Реестр налогового учёта Налоговый реестр заполняется на каждого работника, хранится на предприятии НДФЛ удерживается с зарплаты работника. Работодатель выступает здесь в роли налогового агента. Платежи на социальное страхованиеНужно заплатить за работников в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца после зп). Декабрьские взносы ПФР и ФСС за работников лучше заплатить до 25 декабря 2016 года. Закон не запрещает заплатить их раньше. Со следующего года уплачивать взносы нужно будет в ИФНС и так фонды смогут передать данные без долгов. Ставки 2018-2019 годаС 2012 года в ТФОМС не платят. С 2014 года взносы и на страховую и на накопительную часть, перечисляют целиком на страховую, независимо от возраста. Потом ПФР сам их перераспределяет.
Также работодатель обязан заплатить в ФСС от НС(несчастного случая) (от 0,2% для офиса). Ставка ФСС от НС определяется по основному коду ОКВЭД. Карточка(ежемесячно заполняется) . Заполняется на каждого сотрудника(рекомендована, но не обязательна). Хранится на предприятии. Карточка индивидуального учета по страховым взносам Отчеты в пенсионный(ежеквартально не позднее I-15.05, II-15.08, III-15.11, IV-15.02. С 2015 года другие сроки для тех кто подает в электронном виде: I-20.05, II-20.08, III-20.11, IV-20.02) Отчетность в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам(персонифицированный учет). Сдается в электронном и печатном виде.Пошаговая инструкция: Отчет РСВ-1 ПФР: 2018-2019 (РСВ-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3) в бесплатной программе Spu_orb С 2012 года взносы в ПФР выплачиваются пока заработная плата, нарастающим итогом с начала года, не достигнет 512 000 рублей(для 13 года - 568 т.р., для 14 года - 624 т.р.). Потом платиться 10% на страховую часть ПФР(см. таблицу выше). Платежи в пенсионный работодатель платит из своих средств. Платежи округляются до целых рублей. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Полезные ссылки
Вопросы
Декларации по почте
Можно отправлять отчетность по почте , ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах . Отчет(декларацию) также вкладываете в 2 копиях. Вместе с документами, для ПФР необходимо вложить дискету. День когда вы отправите письмо(указанный в описи письма) будет считаться днем сдачи отчетности.
Штрафы
Штраф за отчетность в ПФР 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
: "1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей." 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф - 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.
Также на должностных лиц: Штраф за несвоевременно сданную Декларации в налоговую : "Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей."(статья 15.5 КОАП). Отметим что ИП также несут административную ответственность как должностные лица.
Часто в налоговой и пенсионном требуют заверять данную доверенность нотариально.
С помощью можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате . Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).
И является вторым по распространенности в малом бизнесе.
Неоспоримыми плюсами его является отсутствие необходимости платить и налог на прибыль, раньше не надо было платить и налог на имущество, но с начала этого года (2015) на УСН ввели налог на имущество.
Так же к плюсам можно отнести минимальную бухгалтерскую отчетность по сравнению с ОСНО.
Как ясно из вышесказанного - это спецрежим для малых и средних предприятий направленный на снижение бухгалтерской отчетности и уменьшения размера самого налога.
Но все таки давайте от плюсов налога УСН перейдем к более подробному рассмотрению данной темы:
Ограничения налогообложения УСН
Перед тем как переходить непосредственно к самому налогообложению УСН стоит рассмотреть случаи при которых применение :
Ограничения УСН по видам деятельности
- Банковские услуги (работа банков);
- Страховые услуги (работа страховых организаций);
- Работа частных пенсионных фондов;
- Услуги адвокатов;
- Услуги нотариусов;
- Работа инвестиционных фондов;
- Бизнес связанный с торговлей акциями и прочими ценными бумагами;
- Добыча полезных ископаемых;
- Игорный бизнес.
Ограничение УСН по физ. показателям
Существуют так же закрепленные законом ограничения УСН по физическим показателям:
- Отсутствие филиалов. В случае если у Вас есть филиалы в других городах, то применять налог УСН Вам запрещено;
- Плательщики ЕСХН. В случае если Вы являетесь плательщиком единого сельскохозяйственного налога, то применять УСН Вы так же не можете;
- Стоимость основных средств не более 100 000 000 руб. Начинающий и малый бизнес может особо по этому пункту не волноваться, так как у единиц стоимость основных средств 100 млн. руб.;
- Лимит доходов на УСН 68 820 000 руб. В случае если находясь на налоге УСН в 2015 году превышен указанный лимит дохода, то организация автоматически выпадает из под налога УСН;
- Лимит доходов для перехода на УСН ограничен до 51 615 000 руб. Это касается организация, для ИП лимит не установлен;
- ССЧ (средне списочная численность) 100 человек, когда у Вас в штате более 100 человек, то применять УСН Вы так же не имеете права.
Это то что касается ограничений для применения налога УСН. По понятным причинам 99% людей которые читают эту статью не попадают под ограничения, так что продолжаем разбирать дальше.
Как можно перейти на УСН
На налог УСН можно перейти только с нового отчетного периода. Отчетным периодом на УСН считается календарный год, поэтому чтобы Вам необходимо до 31 декабря сдать в ИФНС (налоговую) уведомление о переходе на налог УСН .
Существуют ситуации при которых можно перейти на спецрежим УСН не дожидаясь начала следующего календарного года.
Рассмотрим когда можно перейти на УСН не дожидаясь окончания календарного года:
- Только что зарегистрированные ИП и ООО . В течении 30 дней организации и предприниматели могут без проблем перейти на данное налогообложение. Для этого необходимо подать в налоговую уведомление о применении налога УСН (уведомление можно сдать сразу с документами на регистрацию (ИП или ООО) или в течении 30 дней с момента регистрации);
- В случае закрытия деятельности попадающей под ЕНВД . Если Вы перестали пользоваться (закрыли) виды деятельности которые попадают под налог ЕНВД, то законом разрешено не дожидаться нового налогового периода и перейти на УСН сразу. Это называется вынужденный переход на УСН;
- Превышение физических показателей налога ЕНВД . На налоге по его применению и часть ограничений связаны с превышением физических показателей (торговая площадь 150 кв.м., общепит 150 кв.м., автопарк 20 машин, сдача в аренду площадей 500 кв.м.). В случае если Вы превысили физ. показатели ЕНВД, то можно переходить на УСН не дожидаясь окончания года.
Во всех остальных случаях Вам придется дожидаться окончания года и только тогда Вы сможете перейти на УСН.
Теперь рассмотрим какие виды режимов есть на налоге УСН
Налоговые режимы УСН
Теперь я расскажу Вам про налоговые режимы налога УСН. Да, Вы не ослышались именно , дело в том что их несколько и Вы можете выбрать себе любой из них.
К выбору режима УСН стоит подойти ответственно, так как если Вы выберите один из них, то поменять на другой сможете только со следующего календарного года.
Налоговых режимов УСН всего два:
- УСН Доходы (6%). Размер уплачиваемого налога составляет 6% от Вашего общего оборота;
- УСН Доходы минус расходы (15%). Размер уплачиваемого налога 15% от чистой прибыли предприятия.
Формула для расчета налога УСН
Формула УСН Доходы 6%
Как я говорил выше по тексту, размер налога составляет 6% от общего оборота бизнеса который находится на данном налогообложении:
УСН Доходы = доходы*6% где:
Доходы = размеру общего дохода предпринимателя (безналичные + наличные поступления);
6% - размер налога который необходимо оплатить в бюджет.
Формула УСН Доходы минус расходы 15%
Формула УСН Доходы минус расходы выглядит следующим образом:
УСН Доходы минус расходы = (доходы организации - расходы)*15% где:
Доходы организации - это общий размер доходов (наличный + безналичный);
Расходы - все расходы которые понесла организация в процессе своей деятельности.
ВАЖНО! Расходы должны быть подтверждены первичными документами (счет фактурами, накладными, актами, чеками, расходниками).
Минимальный налог УСН
На налогообложении УСН есть ограничение которое относится к налоговому режиму УСН Доходы минус расходы. Не смотря на то сколько Вы понесете расходов и с какой прибылью отработаете (а возможно и с убытком) размер налога УСН не может быть меньше 1% от общего дохода.
Например:
Доход организации 120 000 руб., расход организации 150 000 руб.
Размер налога УСН = (120 000-150 000)*15% = 0, тогда вступает в действие размер минимального налога УСН 1% = 120 000*1%=1200 руб.
То есть не смотря что Вы отработали в убыток оплатить 1% придется в любом случае, в нашем примере минимальный размер налога будет 1200 руб.
Размер налога УСН не может быть меньше 1 % от общего оборота - это ВАЖНО понимать, чтобы не было проблем с налоговиками не упускайте этот момент.
Налоговый период УСН
Для налогообложения УСН в независимости от формы налога (УСН 6% или УСН 15%) налоговым периодом является календарный год.
Отчетность налога УСН
Срок сдачи декларации УСН
- Срок сдачи УСН для ИП - 30 апреля года следующего за отчетным;
- Срок сдача УСН для ООО - 31 марта года следующего за отчетным.
КУДиР и бухгалтерский баланс на УСН
- . В случае если у Вас открыто ИП, то Вы обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Регистрировать и сдавать книгу в налоговую не надо, но в случае проверки ее могут затребовать и Вы будете обязаны ее предоставить;
- . В случае если у Вас ООО, а не ИП то Вам повезло меньше и необходимо будет вести бухгалтерский баланс.
Какие налога УСН
Не смотря на то что налог УСН сдается 1 раз в год оплачивать его нужно ежеквартально:
- Авансовый платеж за первый квартал - производить оплату за первый квартал необходимо до 25 апреля;
- Авансовый платеж за полугодие - производить оплату за полугодие необходимо до 25 июля;
- Авансовый платеж за 9 месяцев - производить оплату надо до 25 октября;
- Оплата за год. По итогам года необходимо провести оплату до 30 апреля для предпринимателей и до 31 марта для организаций.
Прием наличных денег на УСН (касса)
Что касается приема наличности на УСН то:
- Кассовый аппарат (ККМ) . Наличие кассового аппарата на налоге УСН обязательно, кассовый аппарат должен быть с фискальной памятью и зарегистрирован в налоговой установленным законом образом. Кассовый аппарат применяется во всех случаях приема наличных денег кроме сферы услуг;
- Бланки строгой отчетности (БСО) . В случае если Вы оказываете услуги, то при приеме наличных денег необходимо .
Штрафы и ответственность на УСН
- Несвоевременная уплата авансовых платежей УСН . Штрафа за такой проступок не предусмотрено. Единственное что на Вас наложат пенни в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
- Несвоевременная уплата годового налога УСН . В случае несвоевременной уплаты годового налога может быть до 20% от размера годового налога подлежащего уплате.
Налог на имущество на УСН
И в конце хочу написать нововведение 2015 года. Организации находящиеся на налоге УСН начиная с этого года должны платить налог на имущество. Платить налог на имущество необходимо только на то которое включено в кадастровые списки.
Предпринимателей данный закон обошел стороной и налог на имущество находясь на налогообложении УСН (ИП) платить не должны.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Вот пожалуй и все что я хотел рассказать про налог УСН. Если есть вопросы, то добро пожаловать в мою группу ВК "
Регистрируясь как ИП, я уже имела представление о том, какие налоги и взносы мне предстоит платить, и как придется отчитываться перед Налоговой и Пенсионным фондом.
Так к чему я решила написать эту статью? Это реакция на шквал писем от Индивидуальных Предпринимателей, которые спохватились обо всем этом лишь по истечении налогового периода – то есть в первые месяцы нового года, когда и отчитываться надо и с налогами разобраться, чтобы «спать спокойно». Сначала я именно спокойно и отвечала на все вопросы, но время сдачи Налоговой декларации приближалось... пропорционально увеличивая количество писем с одними и теми же вопросами. Вскоре я уже хваталась за голову «ну как можно было оформлять ИП и ни в чем не разобраться? Как можно вспоминать о существовании налогов и взносов лишь накануне сдачи отчетности?»
Это что, всеми нами любимый «авось»?
Ведь для ИП на УСН и так всё сильно упрощено – один налог (платить поквартально), взносы в ПФР (платить поквартально + 1%), вести КУДиР (и сдавать-то не надо) и одна Налоговая декларация. Всё. Это всё!
ТЕОРИЯ
Вся информация для самозанятого населения (ИП в том числе) на сайте Пенсионного фонда – .
Буков не много, всё четко и понятно.
Вся информация для ИП на УСН на сайте Налоговой службы – .
Буков также не много, всё четко и понятно.
ПЛАТЕЖИ И ОТЧЕТНОСТЬ ИП (УСН 6%) В 2015 ГОДУ
Распечатываем и вешаем на самое видное место, не забывая отмечать выполненные пункты!
скачать эту памятку для печати
Страховые взносы в ПФР
до конца каждого квартала – всего 22 261 руб. 38 коп.
А также до конца каждого квартала – 1% (расчет приблизительно на доход свыше 300 тыс. рублей) – в ПФР.
Последний платеж по 1% - до 1 апреля 2016 года.
Можно и полностью (одним платежем) оплатить всю сумму:
22 261 руб. 38 коп. до 31 декабря 2015 года
и
1% на доход свыше 300 тыс. рублей до 1 апреля 2016 года,
НО
вычитать (уменьшать сумму авансового платежа поналогу) поквартально Вы не сможете
!
Авансовые платежи в Налоговую
До 20 числа следующего за окончанием квартала месяца 6 % от дохода.
Можно вычитать оплаченные
взносы в ПФР + 1% (оплаченный
за тот же период).
за 1 квартал - до 25 апреля 2015 года (доход в 1 кв.*6% - (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%)),
за 3 квартал - до 25 октября 2015 года (доход в 3 кв.*6% - (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%)),
за 4 квартал - до 30 апреля 2016 года (доход в 4 кв.*6% - (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%)),
Однако, строгая формула расчета квартальных платежей выглядит "по заковыристей", но сути не меняет:
за 1 квартал - оплатить до 25 апреля 2015 года:
Авансовый платеж за 1 квартал
= (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% - (Оплаченные взносы в ПФР),
т.е. оплатили до конца квартала в ПФР (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) их и вычитаете, если нет, то и вычета нет.
за полугодие - оплатить до 25 июля 2015 года:
Авансовый платеж за полугодие
= (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% - (Авансовый платеж за 1 квартал) - (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, оплаченных до 30 июня (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) X 2
за 9 месяцев - оплатить до 25 октября 2015 года:
Авансовый платеж за 9 месяцев
= (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% - (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы) - (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, оплаченных до 30 сентября (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) X 3
за 2015 год - оплатить до 30 апреля 2016 года:
Налог по УСН за год
= (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% - (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы) - (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, обязательно!
оплаченных до 31 декабря (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) X 4