Заявление на енвд бланк. Заполнение налоговой декларации по енвд пошагово

Единый налог на вмененный доход остается для предпринимателей одним из самых удобных режимов налогообложения. Про преимущества этой системы налогообложения мы рассказывали в этом материале . Здесь мы рассмотрим, как грамотно оформить заявление о переходе на данную систему, и что это даст бизнесмену.

Если вы хотите сосредоточить свои силы непосредственно на бизнесе, не тратя время на бухгалтерию, воспользуйтесь этим сервисом . Тысячи предпринимателей уже оценили его преимущества!

В нижней части страницы вы найдете образец заполнения заявления ЕНВД-2 и бланк этого документа, доступные для скачивания.

Чтобы применять специальные налоговые режимы, законодательство требует уведомить об этом, в установленном порядке, органы ФНС. Делается это путем заполнения и подачи в налоговый орган заявления ЕНВД-2 .

Плюсы данного режима:

от фактической доходности бизнеса налог не зависит;
не требуется подробной отчетности по доходам и расходам;
предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, а также от налогов на добавленную стоимость и имущество;
возможность уменьшить размер налога на уплаченные страховые взносы.

Расчет вмененного налога производится по базовой доходности, установленной законодательно; на основе физических показателей (по ставке 15%) и коэффициентов К1 и К2.

Требуемая в данном случае отчетность — при отсутствии наемных сотрудников — это подача раз в квартал декларации ЕНВД. Однако, когда наемные работники имеются, то по ним придется отчитаться, а также внести НДФЛ и осуществить внебюджетные взносы.

Основные правила оформления заявления ЕНВД-2

Образец заполнения ЕНВД-2 вы можете найти на нашем сайте и распечатать его на принтере. Есть и другие варианты оформления данного заявления, например, воспользоваться унифицированным печатным бланком, либо заполнить документ от руки. В любом случае, необходимо придерживаться нескольких основных правил:

заявление оформляется в двух экземплярах: для налоговой и для самого предпринимателя;
если документ заполняется вручную, это делается только заглавными печатными буквами, синей или черной шариковой ручкой;
вносить данные следует с начала строки ячеек, а в незаполненные ячейки обязательно ставить прочерк.

Заполнение титульного листа

Бланк заявления о переходе на ЕНВД состоит из двух листов. Титульный предназначен для внесения следующих данных:

код отделения налоговой инспекции;
номер ОГРНИП;
дата начала работы по режиму ЕНВД (в формате ДД.ММ.ГГГГ);
наименование ИП (ФИО полностью);
ИНН предпринимателя.

Предпринимателю следует проставить цифру «1» в поле подтверждения достоверности данных, когда он лично подает заявление. Потом он ставит роспись, указывает дату, вписывает номер телефона для связи.

Когда заявление подается представителем ИП, в нужном поле вносится цифра «2», а также ФИО и ИНН доверенного лица. Также необходимо зафиксировать здесь реквизиты и количество листов того документа, что служит основанием для представительства предпринимателя. Данный документ станет приложением к заявлению.

Второй лист заявления ЕНВД-2

Бесплатно скачав бланк заявления ЕНВД-2 2019 года на нашем сайте, вы сможете его легко заполнить, руководствуясь нашей инструкцией. На втором листе формата ЕНВД-2 требуется перечислить:

адрес, где данный вид деятельности осуществляется. В данной графе указать необходимо почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома, номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса). Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником "Субъекты Российской Федерации". Цифровой код выбирается из приложения №2 к приложению №9. Мы разместили ссылку для скачивания приложения №2 внизу статьи.
основной код деятельности, свидетельствующий о работе по ЕНВД (указать в соответствии с приложением к порядку заполнения декларации ЕНВД);
дополнительные коды услуг по ЕНВД, если таковые имеются.

На обоих листах данной формы ставится подпись заявителя.

Дата начала применения ЕНВД

На первый взгляд форма ЕНВД-2 не вызывает трудностей при ее заполнении. Но есть один момент, на который стоит обратить особое внимание, во избежание штрафов со стороны налоговой. Таким моментом является указание даты начала работы по режиму ЕНВД на титульном листе формы. Нередко предприниматель в эту строку вписывает дату регистрации физического лица в качестве ИП. Эта дата указана в выписке ЕГРИП, полученной при регистрации. Однако для фактической работы на ЕНВД ИП еще не готов. Например, не приобретен автомобиль, для осуществления грузоперевозок или не заключен договор аренды торговой точки. Однако рассчитывать и оплачивать налог на вмененный доход вы должны будете именно с даты, указанной в заявлении, а не с момента начала фактической деятельности. Таким образом, получится переплата ЕНВД и штраф ИФНС за несвоевременную постановку на учет ЕНВД. В п.3 ст. 346.28 НК РФ четко определено, что заявление ЕНВД-2 подается в течение 5 дней со дня начала применения ЕНВД. Если же деятельность, облагаемая ЕНВД, еще не началась, то и заявлять не о чем.

Как же правильно определить дату начала применения ЕНВД? Точной формулировки в Законе нет. Поэтому обратимся к компетентным органам и используем их мнение, для указания верной даты. У ФНС и Минфина на этот счет разные мнения.

Мнение Минфина: начало деятельности на ЕНВД - это день начала реализации товаров, работ или услуг.

ФНС не соглашается с позицией Минфина и определяет начало вмененной деятельности, как начало использования трудовых и материальных ресурсов, независимо от получения дохода. При таком определении, датой начала работы на ЕНВД будет дата первой закупки или дата заключения трудового дохода с работником.

Рассмотрим, для чего организации или ИП может понадобиться перейти на один из налоговых спецрежимов – , а также, как осуществить переход на ЕНВД (встать на налоговый учет в качестве плательщика единого налога), куда и какое для этого подать заявление.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) регулируется главой 26.3 Налогового кодекса РФ , а в регионах вводится в действие решениями соответствующих представительных органов в этих Субъектах Федерации.

Может применяться одновременно с иными системами (режимами) налогообложения.

С 2016 года у регионов есть право принять свои законы об отмене ЕНВД. А с 2021 года ЕНВД должен быть отменен на всей территории РФ.

Зачем заявлять о переходе на ЕНВД

ЕНВД – один из самых используемых режимов налогообложения в компаниях малого бизнеса. Это объясняется тем, что:

вмененный налог один заменяет собой несколько других налогов – на прибыль, на имущество организаций, НДС, НДФЛ (с доходов ИП);
уплачивается в фиксированном размере, не зависящем от размера дохода;
довольно просто рассчитывается;
размер налога зависит от вида деятельности и по сравнению с полученным доходом может быть очень небольшим;
налог может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов;
учет и отчетность по налогу не сложные. Налоговая декларация должна подаваться только один раз в квартал и легко составляется;
перейти на него можно в любой момент, а не только с начала года или вновь зарегистрированным;
возможность применять его одновременно с другими режимами налогообложения.

Поэтому, переход на ЕНВД имеет явные преимущества и очень выгоден для малого бизнеса.

Как перейти на ЕНВД, порядок подачи заявления

Чтобы определить, может ли организация или ИП перейти на вмененный налог, нужно убедиться в выполнении ряда условий.

Условия перехода и применения

Прежде всего, применение налога в отношении конкретного вида деятельности должно быть законодательно введено решением представительного органа в том регионе и муниципальном районе (городском округе), где предстоит работать. Перечень возможных видов деятельности установлен п.2 ст.346.26 НК РФ , однако в конкретных регионах может применяться далеко не весь список.

В перечень видов деятельности включены:

оказание бытовых услуг (согласно их классификации, определяемой Правительством Российской Федерации;
оказание ветеринарных услуг;
оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомобилей и мототранспорта;
оказание услуг мест для стоянки автомобилей и мототранспортных средств;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов (не более чем 20 автомобилями);
розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
розничная торговля через стационарные торговые объекты без торговых залов, а также через нестационарные торговые объекты;
оказание услуг общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания не более 150 квадратных метров;
оказание услуг общественного питания через объекты без зала обслуживания посетителей;
наружная реклама с использованием рекламных конструкций;
реклама с использованием поверхностей транспортных средств;
услуги по временному размещению и проживанию, использующие для этого общую площадь помещений не более 500 квадратных метров;
услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест в стационарных торговых объектах без торговых залов, нестационарных торговых объектов, а также объектов общественного питания без зала обслуживания посетителей;
услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения на них стационарных и нестационарных торговых объектов, а также объектов общественного питания.

Для перехода на ЕНВД статья 346.26 Налогового кодекса предписывает соблюдение следующих критериев:

а) доля в уставном капитале юридического лица, принадлежащая другой организации, не должна превышать 25 %;

это ограничение не распространяется на:

организации, учрежденные общественными организациями инвалидов, если работники-инвалиды в них имеют среднесписочную численность не менее 50 % и фонд оплаты труда не менее 25 %;
организации потребительской кооперации и общества, учрежденные потребительскими обществами и их союзами.

Бланки заявлений о постановке на налоговый учет по ЕНВД можно скачать по ссылкам:

б) на второй странице

код вида деятельности (приведены в Приложении №5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД, утвержденному приказом Минфина и ФНС РФ № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014);

адрес места деятельности (почтовый индекс, код и наименование региона, район, город, населенный пункт, улица, дом, офис/квартира);

подпись заявителя.

Новая форма "Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Подробнее о применении формы КНД 1152016:

Начинающему бухгалтеру о расчете единого «вмененного» налога
...). Налоговая база. Величина вмененного дохода рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, ... и фактически выплачено до представления налоговой декларации за этот квартал, но не... № 50 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности». В соответствии с этим документом ставка единого налога для налогоплательщиков – организаций... апреле) необходимо сдать декларацию по ЕНВД. Декларация сдается по месту постановки на учет (п. ...
Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за ноябрь 2018
Занижению суммы налога, произведенный Налогоплательщиком перерасчет налоговых обязательств путем представления уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную... стоимость (после истечения срока подачи указанной декларации и срока уплаты налога... от указанной деятельности доходов предприниматель неправомерно применял специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Госпошлина Определение...
Как ФНС выявляет бизнес-модели ухода от налогов?
Соотношения налоговых деклараций могут натолкнуть налоговиков на мысли о применении схемы ухода от налогов... налогообложения, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единого сельскохозяйственного налога. В рамках работы комиссий проводятся мероприятия по выявлению: неполного... постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего камеральную налоговую проверку на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость...
Восстановление НДС по объектам недвижимости
Отражать восстановленную сумму налога в налоговой декларации, представляемой в налоговые органы по месту своего учета... за последний налоговый период каждого...). С отчетности за налоговые периоды 2017 года декларацию по НДС заполняют на основании порядка... », 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», 26.5 «Патентная система налогообложения...
Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2018 года
Уплата налога на имущество организаций и представление налоговой декларации (расчета) осуществляются по месту учета на балансе... , не имеющего отдельного баланса, уплата налога на имущество организаций и представление налоговой декларации (расчета) зависят... .3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ организации переходят...
Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2018
Лицо до представления специальной декларации уведомляло налоговый орган по месту своего учета об... деятельности самого налогоплательщика. Такие расходы не могут учитываться при формировании налоговой базы по налогу на... НК РФ имеет право на получение профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в... городского округа, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенная система налогообложения одновременно...
Обзор писем Министерства финансов РФ за октябрь 2018 года
По приобретению облигаций могут быть учтены налогоплательщиком самостоятельно при представлении налоговой декларации в налоговый... орган по месту жительства в соответствии... Организация, которая является налогоплательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 ...
Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в I кв. 2018 г.
Виде единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД), были доначислены налоги по общей системе налогообложения (налог на добавленную стоимость и налог на доходы... , как единого объекта, поскольку фактические расходы на приобретение двух отдельных комнат в... налога на доходы физических лиц с данного дохода налоговый орган не выражал, по-прежнему продолжал принимать налоговые декларации по налогу на доходы... имущества в аренду для того, чтобы квалифицировать данную деятельность, как предпринимательскую и...
Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2018
Незначительный период просрочки представления налоговой декларации, что послужило основанием для признания недействительным решения... , что деятельность по выдаче займов непосредственно сопряжена с его основным видом деятельности, которым является... согласились с выводами налогового органа о необоснованном применении Налогоплательщиком единого налога на вмененный доход на основании подпункта... лицами площади единого объекта недвижимого имущества путем оформления в собственность отдельных этажей...
Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за октябрь 2018
Подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В. Комментарии к отдельным... по форме 2-НДФЛ не является декларацией или расчетом для целей осуществления налогового контроля... и, как следствие, занижение налоговой базы по налогу на прибыль. Определение от 16 октября... у инспекции правовых оснований для доначисления Налогоплательщику единого налога на вмененный доход. Патент Определение от 05 ... связи с чем не соответствуют виду деятельности, указанному в подпункте 13 пункта...
Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за декабрь 2017
Налогоплательщик не представлял в инспекцию налоговых деклараций по ЕНВД, не исполнил требования о... налоговым законодательством порядок учета отдельных видов расходов не подлежит изменению налогоплательщиком. Ссылка заявителя на... об утрате права на применение режима налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход. Патент Определение... средства), необходимые для осуществления любого рода хозяйственной деятельности, особенно для специализированной деятельности по сбору, обработке...
Установка временной перегородки в магазине не повлияет на размер ЕНВД
Нет. Читаем налоговое законодательство Для исчисления суммы ЕНВД с учетом вида предпринимательской деятельности – розничная... обособлено от иных помещений, имело отдельную входную дверь, в нем отсутствовали... что это допустимо. При исчислении единого налога на вмененный доход и определении площади торгового зала... внимание налоговиков привлекло указание в декларации по ЕНВД неправомерно маленькой (5 кв... по факту. Поэтому, если в деятельности организации сложилась аналогичная ситуация, рассчитывать на...
Совмещение УСН и ЕНВД
Индивидуальные предприниматели по отдельным видам деятельности вправе совмещать УСН с уплатой вмененного налога. Однако для того чтобы... в налоговую службу по месту регистрации организации заявление, заполненное по определенной форме. Единый налог на вмененный доход рассчитывается... году за предыдущий на основании поданной в налоговую инспекцию декларации, а вмененный налог (ЕНВД) в... начале года на текущий отчетный год. Для...
Ошибки в налогообложении бизнеса: ситуации из практики
Общераспространенными. Ошибки при применении ЕНВД Единый налог на вмененный доход – один из самых выгодных режимов... фактического начала ведения деятельности, облагаемой ЕНВД. Вторая ошибка – неподача налоговых деклараций по ЕНВД в... связи с тем, что деятельность не осуществляется... Или можно арендовать их по отдельным договорам, если на это готов арендодатель. В... выгодной альтернативой для малого и среднего бизнеса, если осуществляемые виды деятельности не...
Обзор писем Министерства Финансов РФ за май 2017 года
Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость у налогоплательщика должна на день представления такой декларации иметься переплата по... и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации... , не может быть переведен на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Письмо от 12 ... налоговые льготы: 1) по налогу на имущество организаций - в отношении имущества, используемого для осуществления религиозной деятельности...

Декларация ЕНВД в 2018 претерпела очередные изменения, - ФНС утвердила новый бланк и предложила с 3 квартала использовать две формы декларации на выбор плательщика. Разберемся, как отчитаться по «вменёнке» в октябре.

Важное в статье:

Бланк, форма, образец – все прилагается с пояснениями и примерами.

Декларация ЕНВД в 2018: изменения

В НК РФ ранее были внесены изменения о дополнительных вычетах - расходах на онлайн-кассы. Не все ИП могут воспользоваться данным вычетом, но те, кто может - должны сдать декларацию но новой форме.

Новая форма декларации является не обязательной, а пока только рекомендованной (письмо ФНС от 25.07.2018 г. №СД-4-3/14369@ на garant.ru).

Как выбрать бланк :

если ИП в 3 квартале имеет право на вычет за онлайн-кассы, нужно сдать декларацию по новой рекомендованной форме;
если вычет за онлайн-кассы ИП не делает, то декларацию можно сдать по старой форме, как за 2 квартал 2018.

В новой форме (рекомендованный бланк с 3 квартала 2018 года) появился новый лист - раздел 4 с расчетом суммы расходов на ККТ. Изменения затронули также раздел 3: добавлена строка для вычета на онлайн-кассы. Выглядит это так.

Кроме того, изменен штрих-код, с титульного листа исчез ОКВЭД, есть небольшие уточнения в разделе 1 из-за изменения нумерации строк.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года, декларацию по ЕНВД необходимо сдавать по форме с изменениями, внесенными Приказом ФНС России от 19.10.2016 г. N ММВ-7-3/574@ (предыдущие изменения - от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@). В 2016 изменения были незначительны, разделы, принцип заполнения – все сохранено, если необходимы исторические подробности – смотрите в самом Приказе , останавливаться на них нет особого смысла. А изменения с 1 квартала 2017 года затронули штрих-код и раздел 3: формулировку по страховым взносам и расчет вычетов для ИП с работниками. Выглядит это так: Напомним, теперь ИП-работодатели включают в вычет не только взносы за работников, но и "личные" взносы.

Порядок заполнения декларации

Декларация ЕНВД состоит из Титульного листа, трех основных разделов + раздел 4, если есть вычет за онлайн-кассу.

Если оформляется вычет расходов по ККТ – можно cразу внести данные в листы именно раздела 4. Здесь нужна информация о кассовых аппаратах. Если вычета за онлайн-кассу нет – то и раздел этот в налоговом отчете не нужен.

Декларацию по «вмененке» удобно заполнять, начиная с ее середины – это Раздел 2. В нем указывается самая детальная информация для расчетов, листов с этим разделом может быть несколько. Например, если у вас несколько магазинов.

Затем данные суммируются в Разделе 3. И только после этого можно заполнить Раздел 1 (иначе просто нет нужной информации).

Почему законодатели решили разместить разделы декларации в такой последовательности, сказать сложно. Но после заполнения, листы Декларации необходимо сложить в соответствии с задумкой законодателя, т.е. по разделам, и пронумеровать все листы по порядку.

Итак, заполнять Декларацию ЕНВД надо с середины, именно в таком порядке рассчитываются все нужные суммы .

Общие правила заполнения

Эта информация для тех, кто по какой-то причине не пользуется специализированным программным обеспечением.

Если заполняете форму самостоятельно на компьютере, например в Excel, сложного ничего нет, но потратите некоторое время на заполнение «по буквам». Нужно помнить:

в каждую клеточку (знакоместо) ставится один знак (цифра/ буква);
используют печатные заглавные буквы, шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов;
значения полей выравниваются по правому краю;
все суммы округляются до полных рублей (по правилам округления: менее 50 копеек отбрасываются, 50 копеек и более – прибавляют рубль);
формат нумерации листов декларации: 001, 002 … 010, 011 и т.д.;
в пустые поля и клеточки лучше проставить прочерки.

Если это ваш сложный случай и необходимо заполнить декларацию без компьютера, дополнительно к указанным выше правилам:

исправления корректирующими средствами не допускаются;
ручка может быть синего, фиолетового или черного цвета.

После заполнения листы декларации нумеруются по порядку.

Здравствуйте, дорогие читатели. Если вы для своего бизнеса выбрали систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то наверняка сталкивались с вопросом о заполнении налоговой декларации для отчетности. В этой статье расскажем, как заполнить декларацию по ЕНВД в пошаговой форме.

Скажем сразу, что наиболее простым способом заполнения деклараций является сервис «Мое дело» . Там вы можете легко и быстро заполнить декларацию по ЕНВД.

Декларацию по налогу с вмененного дохода надо сдавать за каждый квартал, причем независимо от факта ведения деятельности (то есть даже если по факту вы этот квартал не работали). Налог по вмененке платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому и нулевой декларации в этом случае не бывает. Как заполнять предусмотренные в ней поля? Перечислим основные моменты по шагам.

Как заполнить декларацию по вмененке: пошаговая инструкция

Шаг 1: проверяем актуальность формы декларации

В 2018 году законодатели планируют изменить действующую форму декларации по ЕНВД, порядок ее представления. Появится 4 раздел, в котором можно будет указать расходы на покупку онлайн-кассы. Такая же строка будет и в 3 разделе. На титульном листе исключена строка для кода ОКВЭД, а представитель налогоплательщика должен будет указать все реквизиты документа, подтверждающего его полномочия. Также на всех листах декларации планируется применить новые штрихкоды.

Пока данные изменения официально не приняты, используем форму бланка для заполнения декларации по ЕНВД, утвержденную Приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ в ред. от 19.10.2016.

С 2016 года регионы получили право снижать ставку по ЕНВД с 15% до 7,5%, это также нужно учесть при заполнении декларации

Пример заполнения декларации приведен с учетом измененной формы декларации. Найти и старую, и новую формы декларации можно по этой . Пример заполнения полностью можно увидеть ЗДЕСЬ .

Шаг 2: разбираемся с листами
Найти форму для заполнения можно в любой информационно-правовой системе. Она предусматривает 4 листа: титульник и три раздела. Заполнять их нужно все, листов раздела 2 может быть больше (об этом скажу ниже).

Шаг 3: заполняем титульник

Титульный лист декларации по вмененке ничем не отличается от титульника формы для УСН. Заносим информацию в соответствии с общими правилами, в пустых клетках ставим прочерк.

В верхней части листов проставляем ИНН/КПП (из документов о постановке на учет в инспекции) и нумерацию страниц по форме «001», «002» и так далее.

Затем ставим номер корректировки и код налогового периода (тут надо заглянуть в Порядок заполнения для этой формы: 21 – для 1 квартала, 22 – для второго, 23 – для третьего и 24 – для четвертого), отчетный год.

В следующих полях полностью прописывается наименование организации (по учредительным документам) или построчно ФИО ИП, код по ОКВЭД и телефон.

Поля для реорганизованной компании заполняем при необходимости, если этот процесс имел место быть, иначе – ставим прочерки.

После окончательного заполнения документа нужно будет проставить количество страниц и количество страниц приложений.

Раздел о подтверждении достоверности сведений, которые содержатся в декларации, заполняется так же, как и в случае с УСН: выбираем код и заносим сведения о подтверждающем лице или организации-представителе в зависимости от ситуации. Ставим подпись и дату. Информация о документе, подтверждающем полномочия представителя, и печать его организации проставляются только в случае, когда ваш представитель – юрлицо. Если вы заполняете данные сами и сами же являетесь подтверждающим лицом, вас эти особенности не касаются.

Раздел для работника налоговой инспекции оставляем полностью пустым.

Пример заполненного титульного листа налоговой декларации по ЕНВД:

Шаг 4: заполняем раздел 2
Разделы, так же как и при упрощенке, заполняем не по порядку: сначала 2 и 3, затем уже возвращаемся к первому.

Второй раздел нужно заполнять отдельно по каждому из видов вашей деятельности, попадающих под ЕНВД, по каждому коду ОКТМО, поэтому листов здесь может быть несколько. Что тут надо проставить по строкам?

010 – код вида деятельности, которую вы осуществляете (смотрим в пятое Приложение к Порядку заполнения);

020 – адрес места осуществления этой деятельности;

030 – сам код ОКТМО;

040 – вносим базовую доходность по вашей деятельности на единицу физического параметра (в рублях, в месяц);

050 – здесь должен стоять К 1 – для 2018 года он равен 1,868;

060 – здесь должен стоять К 2 – ставим значение, утвержденное по региону;

Теперь нужно разобраться со строками 070-090. Здесь три группы показателей, если не брать в расчет сами коды строк. Каждая строка предназначена для информации по одному из трех месяцев квартала.

Во второй группе показателей указываются значения физических величин (количество работников, количество метров площади и так далее). В третьей группе показателей проставляется количество дней, в течение которых вы осуществляли деятельность в месяце либо постановки на учет либо снятии с него. Если этого не происходило, во всех этих клетках 3 группы ставим прочерки – вы работали полные месяцы.

В четвертой группе показателей рассчитываем налоговую базу по формуле:

040 * 050 * 060 * 070 – расчет для первого месяца квартала;
040 * 050 * 060 * 080 – расчет для второго месяца квартала;
040 * 050 * 060 * 090 – расчет для третьего месяца квартала

Расчеты корректируем с учетом числа дней ведения деятельности (если это нужно).

100 – сумма налоговой базы по строкам 070, 080, 090;

105 – используемая ставка налога;

110 – сумма исчисленного налога.

Пример: вы – ИП на ЕНВД без работников, физический показатель для вашей деятельности – площадь помещения, по месяцам первого квартала 2018 года она составляла 30, 30, 45 м 2 , деятельность велась на протяжении всех дней каждого месяца квартала, взносы за себя решили платить поквартально равными частями, в марте заплатили 32 385 / 4 = 8 096,25 рубля.

Пример заполнения раздела № 2 в налоговой декларации по ЕНВД:

Шаг 5: заполняем раздел 3

После того, как вы заполнили все листы по разделу 2, можно переходить в третий раздел.

Что отражаем здесь? Во-первых, признак налогоплательщика, в зависимости от того, имеются у вас работники или нет. Во-вторых, считаем следующие суммы по строкам:

010 – это сумма всех 110 строк из всех листов раздела 2 (в нашем примере раздел 2 был один, значит, ставим 40 779 рубля).
020 – здесь ставим сумму взносов по работникам, которую мы принимает к вычету (она не может превышать 50% от строки 010), если работников нет – ставим прочерки;
030 – сумма взносов «за себя», которую мы принимаем к вычету (в нашем примере 5 565 рубля);
040 – считаем сумму налога к уплате.

Для тех, кто имеет работников: 040 = 010 – 020; если работников нет: 040 = 010 – 030

В нашем примере значение строки 040 составит 40 779 – 5 565 = 35 214 рубля.

Пример заполнения раздела № 3 в налоговой декларации ЕНВД:

Шаг 6: возвращаемся в раздел 1
Этот раздел заполняется последним.

Обратите внимание! Указывается сумма налога по каждому ОКТМО.

В строке 010 ставим сам код, в строке 020 сумму налога. Считается она так:

020 = 040 из разд. 3 * сумма всех строк 110 из разд. 2 по этому ОКТМО / строку 010 из разд. 3

В нашем примере все просто: 34270 * 42366 / 42366 = 34 270 (рублей). Остальные клетки на этом листе заполняем прочерками.

Если у вас несколько кодов ОКТМО, то придется посчитать подольше. В итоге ваша сумма налога из строки 040 раздела 3 пропорционально распределится.

Шаг 7: сдаем декларацию

Ставим внизу раздела 1 подпись и дату, проверяем все сведения и расчеты. Сдать декларацию требуется до 20-ого числа месяца, идущего за закончившимся кварталом, то есть до 20 апреля / июля / октября / января.

Если есть вопросы по заполнению или сдаче налоговой декларации по ЕНВД, то задавайте их в комментариях.