Какими способами (каналами) и в какой форме граждане, в том числе налогоплательщики могут обратиться в налоговые органы?
Право на обращение в ФНС
Граждане РФ имеют право обращаться лично, а также направлять индивидуальные и коллективные обращения в государственные органы, органы местного самоуправления и их должностным лицам, в государственные и муниципальные учреждения и иные организации, на которые возложено осуществление публично значимых функций, и их должностным лицам (ст. 33 Конституции РФ; ч. 1 ст. 2 Закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ).
Кроме того, граждане вправе обращаться к Президенту РФ как к главе государства и в Администрацию Президента РФ. Такие обращения рассматривает соответствующее Управление в составе Администрации Президента РФ, являющейся государственным органом, обеспечивающим деятельность Президента РФ (п. 1, пп. “а”, “б” п. 4 Положения, утв. Указом Президента РФ от 17.02.2010 N 201; п. 1 Положения, утв. Указом Президента РФ от 06.04.2004 № 490).
Как обратиться за разъснениями или с жалобой
Граждане, в том числе налогоплательщики вправе обратиться в налоговые органы:
- в письменной форме (почтовой связью, факсимильной связью) по адресу налоговых органов;
- в форме электронного документа (без электронной подписи) с официального сайта Федеральной налоговой службы в сети «Интернет» (посредством online – сервиса «Обратиться в ФНС России » или территориальных налоговых органов «Обращение в УФНС (ИФНС) России»);
- в форме электронного документа (без электронной подписи) с официального сайта Федеральной налоговой службы в сети «Интернет» (посредством online- сервиса «Личный кабинет налогоплательщика физического лица »;
- в форме электронного документа (с усиленной квалифицированной электронной подписью) по ТКС;
- в форме электронного документа через федеральную государственную информационную систему «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)» в сети Интернет www.gosuslugi.ru ;
- в устной форме непосредственно в налоговый орган или по телефонам справочной службы налоговых органов;
- в порядке, установленном для личного приема граждан.
Как будут рассматривать
Любое обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в соответствии с их компетенцией, подлежит обязательному рассмотрению. Письменное обращение рассматривается в течение 30 дней со дня его регистрации. Однако в отдельных случаях срок рассмотрения обращения может быть продлен не более чем на 30 дней с уведомлением об этом обратившегося лица (ч. 1 ст. 9, ст. 12 Закона N 59-ФЗ).
Отправив запрос в ИФНС, можно получить один из следующих документов:
- Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
- Выписку операций по расчетам с бюджетом;
- Перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности;
- Справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.
- Справку об исполнении обязанностей по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов.
Для создания запроса в главном окне программы перейдите в реестр «ФНС» , затем на вкладку «Информационная выписка» .
Укажите период и нажмите «Новый запрос» .
Выберите и заполните нужную форму.
В новом запросе раздел «Дополнительные реквизиты запроса» формируется автоматически в соответствии с режимом налогообложения плательщика. Для формирования списка КБК заново выберите режим налогообложения и нажмите кнопку «Выбрать режим» . При необходимости список можно отредактировать при помощи кнопок «Добавить» и «Удалить» над списком.
Для «Перечня налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности» и «Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам» дополнительные реквизиты запроса не заполняются
Сохраните запрос в реестре по кнопке «Сохранить и выйти» и отправьте в налоговую инспекцию, нажав «Передать на подпись» , а затем «Подписать и отправить»
Срок обработки запроса в ИФНС зависит от выбранного типа документа. Чтобы получить ответ от ИФНС, нажимите кнопку «Получить ответы» . Когда ответ будет получен, напротив запроса проставится зелёная галочка. Чтобы просмотреть выписку, откройте запрос.
На вкладке «Прохождение» отображаются все фазы документооборота. Протокол обработки файла формируется автоматически и может быть как положительным, так и отрицательным. Отрицательный протокол высылается в том случае, если файл запроса не прошёл проверку и выписка не сформирована. Здесь же находится и сама выписка. Если был выбран формат ответа XML, выписка будет показана в СБиС++. При выборе другого формата, выписка будет открыта во внешней программе.
Если по одному запросу вы сформировали и отправили несколько писем, то на каждое из них придет свой ответ из налоговой инспекции, причем, данные в ответах могут отличаться друг от друга. Это объясняется тем, что база данных, используемая для формирования ответов, постоянно обновляется. Соответственно, более поздние ответы будут содержать более актуальную информацию.
Вы недовольны действиями налоговой инспекции? Вы обратились в уполномоченный орган, но так и не получили ответа? Тогда можно смело подавать жалобу. Разберем, как написать такое обращение в ИФНС в 2019 году.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Не всегда налоговый орган выполняет свои обязательства по отношению к гражданам. Если и вы столкнулись с бездействием уполномоченной инстанции, то можете составить соответствующее обращение.
Причем жалоба может подаваться не только в случае бездействия налоговиком, но и при действиях, которые, по вашему мнению, нарушают определенные права. Разберемся, как составить жалобу, а также куда, когда и как ее подать.
Основные моменты
При наличии оснований для написания жалобы следует учесть определенные данные, которые указываются в документе.
Важно также разобраться, какова последовательность действий должна соблюдаться при обращении в госорган.
Но сначала разберемся, какие нормативные документы Российской Федерации вам пригодятся в данном вопросе, а также когда именно можно обратиться в налоговую инспекцию.
Что это такое
Жалобой признается обращение лица в налоговый орган в случае нарушения прав граждан или юридического лица. Это законный вариант урегулирования возникшего спора.
Обращение может быть апелляционным и обычным. Первый вариант предполагает обращение после проведения , если налогоплательщик не согласен с вынесенным решением.
Такая жалоба подается, пока решение еще не вступило в силу, то есть в течение месяца после его получения.
С какой целью подается
Обращаются в налоговую службу за разъяснениями в таком случае:
- если налогоплательщику неправильно насчитана сумма налога, который подлежит уплате в бюджет;
- если представитель налогового органа отказывается предоставить ;
- если не зачтено переплату по налоговым платежам;
- если приостановлено операции по ;
- если налоговый инспектор издал ненормативный акт;
- если несвоевременно выполнены обязательства налоговиками;
- если работник налоговой службы требует представить документы, о которых не идет речь в законодательных актах.
Не обязательно жаловаться именно на налоговую службу. К примеру, можно подать о .
Нормативная база
Процесс подачи жалобы в ФНС рассмотрен в — . Так, если права плательщика налога нарушены, он должен обратиться сначала в вышестоящий орган, чтобы обжаловать решение налоговой службы ().
Порядок и сроки обращения прописаны в . Специальные формы заявления не установлены на законодательном уровне.
Обращение в ФНС допускается по вопросам, что прописаны в Положениях о ФНС, которые утвердили .
Как написать обращение в налоговую инспекцию в России
Жалоба подается в вышестоящую службу или вышестоящим . При подаче документа прямо в ФНС (если не учтено иерархическую структуру), то его перенаправят по необходимому адресу.
Но вот стоит понимать, что в данном случае будет потрачено лишнее время. Жалоба на решение по налоговой проверке до момента вступления в силу решения предоставляется в отделение ФНС, решение которой вы обжалуете.
Что же должен содержать письменное обращение в налоговые органы от налогоплательщика:
- Информацию о налоговой службе, в которую подается – название, адрес.
- Сведения о компании или индивидуальном предпринимателе – все имеющиеся реквизиты, ФИО, должность, и , контакты.
- Пишут адрес заявителя, чтобы сотрудник уполномоченного органа знал, куда направить ответ.
- Сам текст – на какие неправомерные действия подается жалоба, а также все сопутствующие документы, которые подтвердят вашу правоту. Необходимо указать ссылки на нормативные положения .
- Опишите, какого результата вы ожидаете – отменить акт, изменить решение и т. д.
- Перечисляют документы, которые прилагают к заявлению – те, что могут подтвердить полномочия представителей, которые действуют по , те, что подтвердят обоснованность излагаемой информации.
- ФИО составителей, подписи и дату.
Перечислим, какие доказательства можно прилагать:
Лицо может подавать жалобы, заявления или предложения. Но в каждом случае должны указываться определенные реквизиты.
Налоговики могут отказаться рассматривать заявление, если:
- оно не содержит каких-либо обязательных реквизитов, точного адреса;
- текс документ трудно прочесть;
сведения прописаны на латинице или использованы только заглавные буквы, или же текст не разбито на предложения; - в документе нет конкретного требования, предложения, заявления;
- в документе есть оскорбления, угрозы;
- ответ по существу не получится дать, не разглашая сведения, которые являются государственной тайной.
Составление жалобы (на бланке организации)
Отметим, что составлять заявление-жалобу можно произвольно. А значит, компания вправе самостоятельно разработать и утвердить бланк.
Главное, чтобы он содержал основные данные, указанные выше. Отражают:
- название компании;
- адресные данные;
- ФИО руководителя или иного лица, которое уполномочено действовать от лица фирмы.
Ставится печать компании в том случае, если обращение представляется в бумажном виде не на бланках фирмы. Важно указывать реквизиты решения, которое обжалуется.
Компания может обращаться с жалобой, если:
- принято решение, в соответствии с которым определенных лиц привлекают к ;
- уполномоченный сотрудник ФНС отказывается принять декларацию по налогам и т. п.;
- ФНС дает отказ в возврате налога, что уплачен сверх необходимой суммы.
Сотрудники предприятий могут подать жалобы на работодателей, если:
- организация платит гражданам в «конверте»;
- фирма не платит своевременно причитающиеся средства;
- руководство отказывается заключать тогда, как работник уже трудится в компании;
- осуществляются неправомерные удержания с зарплаты и т. д.
Формирование в электронной форме
Подача документа возможна несколькими способами:
- самостоятельно или через ;
- по почте заказным письмом (обязательна );
- через интернет (через сайт ФНС онлайн).
Остановимся на нюансах заполнения электронной формы:
| При выборе адресата стоит остановиться на подразделении территориального округа | Где заявитель проходил регистрацию, или где были обнаружены правонарушения. Если возникла спорная ситуация, лучше проконсультироваться, какое отделение ФНС выбрать. Для этого стоит позвонить в службу клиентской поддержки |
| Обязательно указывать персональные сведения | Анонимные заявки не будут рассматриваться. Опишите свою ситуацию |
| Указывают ведомство | Куда заявка также направлялась. Если ранее лицо обращалось в другой госорган, об этом можно указать в специальном поле |
| Любой документ | Который вы прилагаете к онлайн-заявке, должен быть отсканирован или сфотографирован. Допустимые размеры вложений – 2 Мб |
| Система запросит ваш электронный адрес | Когда регистрация будет завершена, на ваш электронный ящик придет уведомление, в котором прописан номер и дата регистрации. Эти данные нужны, чтобы отслеживать, на какой стадии рассмотрения находится обращение |
Образец жалобы
При подготовке жалобы можете опираться на такой пример:
Фото: образец жалобы о незаконной предпринимательской деятельности
Нюансы при составлении анонимного варианта
Налогоплательщики вправе обратиться анонимно в отделение ФНС. Жалоба может быть подана такими способами:
- устно по специальным номерам, которые содержатся на портале налоговой службы;
- при личном посещении уполномоченной инстанции;
- по почте или факсу;
- посредством интернета.
Обращение онлайн предполагает отражение личных данных заявителя. Анонимные сведения по факту коррупции можете сообщать по телефону доверия.
Как можно проверить по номеру
Через сайт Налог.ру заявитель может узнать:
- когда жалоба поступила и какой имеет номер рассмотрения государственной инстанцией;
- какие результаты рассмотрения заявки (ФНС приняла решение или перенаправила жалобу в иное региональное отделение);
- какие сроки отведены на принятие решений, а также не продлены ли они;
- находится заявка на рассмотрении или ее рассмотрение завершено.
Для получения информации о поданном документе заполняется электронная форма, в которой нужно отразить имеющиеся сведения. Пишут:
- какой налоговый орган должен рассматривать заявку;
- какой тип лица-заявителя;
- какой номер обращения.
Иные пункты заполнять не обязательно. Далее система потребует ввести защитный код. Все результаты будут выведены на экран. Через интернет можно узнать и о решении. Такая информация является публичной.
Срок ответа от ФНС
Жалоба может быть подана в течение года после того, как лицо узнало о том, что его права нарушены. Ранее такой срок был меньшим – всего три месяца.
Обращение граждан и компаний в ФНС должно регистрироваться в течение 3 дней. На рассмотрение заявок у налоговиков есть 15 дней после регистрации (ранее этот срок составлял месяц).
А значит, заявитель должен получить ответ на вою жалобу в течение не более 33 дней.
Изредка срок рассмотрения обращений может быть продлен руководством налогового органа или заместителями еще на 15 дней.
Видео: обращения, жалобы и вопросы в налоговую ФНС РФ онлайн
Обязательно должно высылаться уведомление о том, что сроки рассмотрения продлеваются.
Если будет принято решение оставить жалобу без рассмотрения, заявителю должно в течение пяти дней после обращения прийти уведомление об этом.
Но это не значит, что вы не можете подать жалобу повторно (). Решения, которые могут быть приняты:
- провести дополнительные мероприятия налогового контроля;
- привлечь к ответственности виновных в правонарушении лиц;
- отказать в привлечении виновных лиц к ответственности.
В любом случае решение можно обжаловать.
Как быть, если инстанция не отвечает
Если налоговая инспекция оставляет ваше обращение без рассмотрения, не приняла меры по заявлениям, тогда жалоба подается:
Учтите также, что в суд можно обратиться после того, как принятый акт обжалован в вышестоящем органе.
Порядок подачи (онлайн через интернет)
Если вы предпочли подать жалобу онлайн, тогда следует придерживаться такого алгоритма действий:
- зайдите на сайт налогового органа nalog.ru. Данный портал содержит ряд разъяснений к законодательным положениям, информацию о налогоплательщиков, справочные сведения и т. д. С помощью сервиса также можно подавать жалобы. Как только вы зайдете на сайт, систем проведет в автоматическом режиме навигацию, учитывая ваше местоположение.
- определитесь, какой пункт более всего подходит в вашем случае. К примеру, при желании обратиться с жалобой на работу налогового органа нужно кликнуть на такой вариант:
Здесь же содержатся сведения о правах плательщиков налогов.
- действуйте согласно подсказкам. Заполните необходимые сведения.
- вверху выберите организацию, куда подается обращение (в ФНС или вышестоящую инстанцию). Затем впишите свои данные.
Если у вас имеются документы, которые подтвердят вашу позицию, прилагайте их к заявке. И прикрепление возможно по таким ссылкам:
Отметьте, какой способ получения ответа вам подходит. Далее перепроверьте указанную информацию и нажмите «Отправить».
Любая жалоба, которая поступает в налоговую службу, должна регистрироваться и направляться руководству структурного подразделения.
А значит, если заявитель неточно укажет адресата, жалобу могут перенаправить иному должностному лицу, если оно является компетентным в рассмотрении данного вопроса.
Как пожаловаться на налоговую инспекцию, если ваше общение с сотрудниками налоговых органов зашло в тупик? Вы не получили требуемых разъяснений, вам предъявляют к уплате излишние суммы или ваше обращение в налоговую осталось без ответа? Всегда есть возможность связаться с инспекцией или вышестоящим налоговым органом по интернету. Разберем, как подать жалобу на налоговую.
Устали общаться с налоговиками? Делайте это не лично, а по интернету
Вероятно вы знаете, что существует официальный сайт налоговой службы РФ – www.nalog.ru, на котором можно найти очень много полезной информации: разъяснения законодательных актов, сведения о собственной задолженности, различные справочные данные и многое-многое другое. Однако на этом же сайте можно узнать не только что-то новое и непонятное для себя, но и воспользоваться сервисом «Обращение в налоговый орган». Именно с его помощью мы и будем подавать свою онлайн жалобу.
Итак, начинаем.
1. Заходим на сайт nalog.ru, автоматически система проводит навигацию с учетом вашего города.
2. Выбираем услуги для физических лиц.
3. Опускаемся вниз и находим нужную нам позицию: «Подача жалобы в налоговые органы».
Тут можно не только подать жалобу на действие/бездействие должностных лиц, но и обжаловать решение, получить информацию о дальнейших действиях. Именно здесь и можно отправить сообщение или жалобу в налоговую.
4. Жмем подсвеченную синим строку и получаем возможность выбора из предложенных жизненных ситуаций:
5. Посмотрите и выберите, что больше подходит вам в сложившейся ситуации. Если необходимо пожаловаться на работу налоговой инспекции, выбираем первый пункт: «Я хочу подать жалобу…».
Здесь дана информация о правах налогоплательщиков.
6. Для совершения действий онлайн, необходимо войти в свой личный кабинет на nalog.ru.
7. Если же вы не регистрировались в личном кабинете (и не хотите это делать), можно пойти другим путем – воспользуйтесь возможностью свободного обращения в налоговый орган, без регистрации. Для этого выбираем:
Не забываем указать, что мы относимся к физическим лицам:
8. Заполняем информацию в обращении:
В верхнем поле необходимо выбрать, куда вы собираетесь обращаться (либо в вашу инспекцию, либо в вышестоящий орган). А далее нужно заполнить свои личные данные. Для того чтобы обращение было рассмотрено по существу, заранее приготовьте скан-копии документов, подтверждающих вашу позицию. Прикрепить их можно по следующим ссылкам:
9. Не забудьте также указать, каким способом вы желаете получить ответ – по почте или на свой электронный адрес. Теперь проверяем корректность введенных данных и жмем:
Далее, в зависимости от указанного способа связи, вы получите уведомление о приеме вашего обращения, его регистрационном номере, а также о этапах его рассмотрения – в виде смс или сообщения по электронной почте.