Как считать НДС 20%? Как правило, этот вопрос возникает не у бухгалтеров, а у других сотрудников компании - например, специалистов по продажам или руководителей. Постараемся ответить на него так, чтобы у бухгалтера не возникало проблем с разъяснениями того, как считается НДС.
Как определить сумму НДС (вычисление)
При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).
На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:
- Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
- Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.
Как посчитать НДС от суммы
Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:
НДС = НБ × Нст / 100,
Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 — 18 ) или 10 процентов.
Как посчитать НДС в том числе
НДС = С / 1,10 × 0,10 — если ставка налога 10%,
Где: С — сумма, включающая НДС.
Пример расчета НДС
Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.
Пример 1
ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?
- Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):
55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.
- Посчитаем НДС от суммы:
5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 руб.
- Вычислим сумму с НДС:
5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 руб.
- Или определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:
5 500 000 × 1,20 = 6 600 000 руб.
- стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
- НДС 20% — 1 100 000 руб.,
- итого с НДС — 6 600 000 руб.
Пример 2
По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 240 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 20%.
- Сначала определим итоговую стоимость партии:
240 руб. × 10 000 шт. = 2 400 000 руб.
- Посчитаем НДС в том числе:
2 400 000 / 1,20 × 0,20 = 400 000 руб.
- Остается сумма без НДС:
2 400 000 - 400 000 = 2 000 000 руб.
Ее также можно найти без предварительного выделения налога:
2 400 000 / 1,20 = 2 000 000 руб.
Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:
2 000 000 × 20/100 = 400 000 руб.
Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:
- стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
- НДС 20% — 400 000 руб.,
- итого с НДС — 2 400 000 руб.
Итоги
У некоторых начинающих бухгалтеров вызывает затруднения расчет НДС. На самом деле формулы расчета НДС достаточны просты.
Как правильно посчитать сумму НДС по ставке 18%
Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 18%, используется следующая формула расчета НДС:
Как посчитать НДС 18% от суммы: пример
Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 18%, общей стоимостью 100000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 18000 руб. (100000 руб. х 18%).
Как посчитать НДС по ставке 10%
В этом случае используется формула, аналогичная формуле вычисления НДС по ставке 18%, только вместо 18% подставляется значение 10%:
Как рассчитывается НДС 10% от суммы: пример
Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб. (50000 руб. х 10%).
Как из суммы вычленить НДС
Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула:
Расчетная ставка НДС в 2018 году может принимать два значения: 18/118 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация - 18% или 10%.
Как из суммы вычленить НДС 18%: пример
Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 18%. Сумма предоплаты составляет 236000 руб., в том числе НДС.
Т.к. работы облагаются по ставке 18%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 18/118. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 36000 руб. (236000 руб. х 18/118).
Как из суммы вычленить НДС 10%: пример
ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Сумма аванса - 110000 руб., в том числе НДС.
Ставки 20% и 20/120 с 01.01.2019
Напомним, что с 01.01.2019 . Следовательно, в приведенных выше формулах вместо 18% будет использоваться ставка 20%, а вместо расчетной ставки 18/118 - ставка 20/120.
Формула начисленного НДС
Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали , ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.
Формула вычета НДС
НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле:
Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.
Итоговая сумма НДС
Сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается следующим образом:
Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно. Если же полученное значение отрицательное, то вы вправе претендовать на
Налог на добавленную стоимость в Российской Федерации является федеральным налогом. Об особенностях расчёта НДС детально будет рассмотрено в данной статье.
Роль налога на добавленную стоимость в РФ
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом федерального значения и играет существенную роль в формировании бюджета Российской Федерации. Регулирует налог на добавленную стоимость Глава 21 Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Роль НДС в государстве достаточно высока. В настоящее время вся сумма налога уходит в Федеральный бюджет, что позволяет решать такие важные государственные задачи, как:
- возврат государственного долга;
- повышение пенсионных и социальных выплат гражданам Российской Федерации;
- реализацию ряда федеральных социальных программ и др.
Алгоритм действий при расчёте НДС
Для того, чтобы точно произвести расчёт НДС необходимо определиться в следующих критериях:
Ставка, формулы, используемые для исчисления
В соответствии со ст.163 НК РФ ставка налога НДС будет зависеть от той хозяйственной деятельности, которую ведёт организация:
Очень важно правильно определить налоговую ставку, дабы избежать проблем с налоговыми органами.
Предпринимателям приходится иметь дело с двумя случаями расчёта НДС:
- необходимо определить НДС от стоимости товаров, работ, услуг;
- необходимо выделить НДС из уже имеющейся итоговой суммы.
В случае, если необходимо НДС от стоимости товаров, работ, услуг, используются следующие формулы:
- НДС 18%:
| НДС | = | Общая сумма | * | 0,18 |
- НДС 10%:
| НДС | = | Общая сумма | * | 0,10 |
Например :
ООО «АБВ» реализует продукцию ИП Мохову М.М. на сумму 70000 рублей. НДС 18%. Размер НДС составит 70000 * 0,18 = 12600 рублей. Сумма к оплате составит 70000 + 12600 = 82600 рублей.
Итого :
Стоимость продукции – 70000 рублей. НДС 18% – 12600 рублей. К оплате – 82600 рублей.
В случае, если необходимо выделить НДС из уже имеющейся итоговой суммы рекомендуются к использованию следующие формулы:
- выделение НДС 18%:
- выделение НДС 0% не производится.
Например :
ООО «АБВ» продаёт рыболовные сети по цене 600 рублей за 1 шт. с учётом НДС 18%. ИП Мохов М.М. заказал 25 шт. Для начала необходимо определить итоговую сумму: 600 * 25 = 15000 рублей. НДС составит: 15000 / 118 * 18 = 2288 рублей. Сумма без НДС: 15000 – 2288 = 12712 рублей.
Итого :
Сумма без НДС – 12712 рублей. НДС 18% – 2288 рублей. Общая сумма к оплате 15000 рублей.
Что нужно знать для расчета НДС?
Для расчёта НДС предпринимателям необходимо определиться с показателями, используемыми для проведения данного расчёта:
Как определить подходящую ставку?
Для определения налоговой ставки необходимо руководствоваться ст.164 НК РФ:
| Налоговая ставка | Вид хозяйственной деятельности |
| 0% | · экспорт товаров; · международная перевозка товаров; · работы, связанные с трубопроводным транспортом нефти и нефтепродуктов; · организация транспортировки трубопроводного транспорта природного газа; · экспорт электроэнергии; · перевалка и хранение экспортного товара в морских и речных портах; · услуги по переработке товара в таможенных зонах; · товары, работы, услуги в области космической деятельности; · железнодорожные перевозки пассажиров и багажа в поездах пригородного назначения и в поездах дальнего следования; · добыча драгоценных металлов из лома и отходов; · товары, работы, услуги для иностранных дипломатов. |
| 10% | · реализация продовольственных товаров; · реализация детских товаров; · реализация печатной продукции; · продажа товаров медицинского назначения; · внутренние авиаперевозки. |
| 18% | Все остальные случаи, не упомянутые ранее. |
Например :
ООО «АБВ» в 1 квартале 2017 года реализовало строительных материалов на общую сумму 160000 рублей, детского питания на сумму 62000 рублей.
Реализация строительных материалов – НДС 18%, реализация детского питания – НДС 10%. Налоговая база: 160000 рублей подлежит НДС 18%, 62000 рублей – НДС 10%.
Расчет НДС :
160000 * 0,18 = 28800 рублей. 62000 * 0,10 = 6200 рублей. Итого, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет 28800 + 6200 = 35000 рублей.
Как рассчитать НДС от суммы?
Существуют ситуации, когда в платёжных документах, договорах отсутствует размер НДС:
- авансовый платёж в счёт будущей поставки товара;
- произведение налогового расчёта налоговым агентом;
- НДС включён в стоимость товара, но не выделен.
В данных случаях необходимо выделить НДС, применяя следующую формулу (в зависимости от налоговой ставки):
- выделение НДС 18%:
Как рассчитать НДС за квартал/ полугодие/ год?
Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:
Уплата НДС производится равными частями до 20 числа каждого месяца следующего квартала:
Для проведения верного расчёта НДС за квартал необходимо:
- Определить налоговую базу – сумма всех доходов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода (ст.153 НК РФ):
- После определения налоговой базы необходимо произвести исчисление НДС:
- После исчисления НДС необходимо произвести налоговый вычет (ст.171 НК РФ).
Вычет – это сумма НДС, которую организация уже уплатила поставщикам товаров, работ, услуг.
- Исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет:
Для того, чтобы предприниматель смог подтвердить достоверность сведений – необходимо заполнять следующие документы:
- счёт-фактура;
- Книга продаж;
- Книга покупок.
В случае проверки налоговыми органами данная документация должна быть предоставлена проверяющим. Такие исчисления НДС организации обязаны производить ежеквартально. Законодательство не запрещает переносить вычеты на последующие кварталы в течение трёх лет, но исчисленный НДС подлежит уплате в строго определённые сроки.
Как правильно рассчитать НДС?
Пример :
ООО «АБВ» за 1 квартал 2016 года произведена реализация:
- стулья для консульства 600 руб./шт. – 100 шт.;
- крупа гречневая 50 руб./кг. – 200 кг.;
- макаронные изделия 40 руб./кг. – 300 кг.;
- кровати детские 2000 руб./шт. – 25 шт.;
- строительные блоки 800 руб./м3 – 100 м3;
- цемент 50 руб./меш. – 100 меш.
За 1 квартал сумма НДС, уплаченная поставщикам, составила 16150 рублей.
Необходимо определить налоговую базу:
НДС 0%: стулья для консульства 600 * 100 = 60000 рублей. НДС 10%: крупа гречневая, макаронные изделия, кровати детские (50 * 200) + (40 * 300) + (2000 * 25) = 72000 рублей. НДС 18%: строительные блоки, цемент (800 * 100) + (50 * 100) = 85000 рублей.
После определения налоговой базы необходимо провести исчисление НДС:
(72000 * 0,10) + (85000 * 0,18) = 22500 рублей. К уплате в бюджет подлежит сумма НДС с учётом вычета 22500 – 16150 = 6350 рублей.
Новшевства НДС в 2017 году
В 2017 году глобальных изменений в отношении НДС нет, но всё же ряд новшеств стоит отметить:
| Новшество | Пояснение | Нормативный акт |
| НДС 15,25% для иностранных компаний, предоставляющих услуги Интернет | Данное новшество будет касаться практически всех поставщиков электронных услуг, не зарегистрированных на территории РФ. | Федеральный закон от 03.07.2016 г. № 244-ФЗ |
| НДС 10% для изданий с объёмом рекламы не более 45% | Ранее объём рекламы был ограничен 40%. | |
| Еще больше операций, подлежащих НДС 10%. | Операции, связанные с выдачей гарантии, поручительства небанковским организациям. | Федеральный закон от 30.11.2016 г. № 408-ФЗ |
Ошибки расчета НДС
Неверное исчисление НДС влечёт за собой наложение штрафных санкций на организацию. Но зачастую ошибочный расчёт всё же встречается:
| Ошибка |
Один из наиболее распространенных налогов в Российской Федерации является налог на добавленную стоимость – носит сокращенное название НДС. Довольно часто у нас может возникнуть необходимость либо начислить на имеющуюся сумму НДС, либо же эта сумма уже содержит данный налог. Порядок и принцип расчета в обоих случаях принципиально разный. Чтобы у вас не возникало трудностей, мы сделали для вас специальный калькулятор, который рассчитает налог с введенной вами цифры.
В настоящий момент в РФ применяются следующие ставки: 18% для большинства товаров и 10% для отдельных групп. Рассмотрим принцип расчета, который будет применяться к обоим ставкам.
Как рассчитать НДС сверху
Это наиболее простой варианта расчета суммы НДС, расчет не представляет особых сложностей. . Данный расчет необходим, когда у вас есть определенная сумма и вам необходимо прибавить к ней НДС – это происходит в большинстве случаях, когда происходит перепродажа товара. Формула НДС весьма проста. Для расчета исходная сумма умножается на ставку, например, на 18% – тем самым мы рассчитаем величину налога на добавленную стоимость, после чего прибавим к ней саму сумму, в результате получим сумму с налогом.
Пример и формула расчета ндс сверху:
Исходная величина – 7000 рублей, ставка 18%.
Налог = 7000*18%=1260.
Сумма с НДС = 7000+1260=8260 рублей.
Как высчитать НДС из суммы
Данный случай несколько сложней, но главное понять принцип расчета. Отличие от первого состоит в том, что исходная величина уже содержит в себе сумма налога и его необходимо выделить. Порядок проведения расчетов в данном случае также отличен. Берем исходную сумму, умножаем ее на ставку налога, например, 18% и произведем деление на 100 плюс ставка налога, у нас это сейчас 18%, и получаем величину налога на добавленную стоимость. Вам поможет высчитать НДС из суммы калькулятор, расположенный ниже .
Пример:
Исходное число 7000, ставка 18%.
Сумма НДС = 7000*18/(18+100)=1067,80
Как видно из примеров, величины налога в обоих случаях разные. Ниже вам представлен онлайн калькулятор НДС, который все действия автоматически, необходимо только подставить исходное число и выбрать требуемые параметры.
С налогом на добавленную стоимость (или НДС) мы сталкиваемся постоянно. Любой приобретаемый нами товар имеет цену, которая складывается из стоимости товара и НДС (это можно увидеть в любом чеке).
НДС - один из наиболее непонятных для многих налогов. Для начала нужно понять, что такое добавленная стоимость: любая вещь или работа, выполненная человеческим трудом, имеет свою ценность — именно эту ценность и называют добавленной стоимостью.
За создание любой единицы товара взимается налог. Налог не зависит от того продана эта вещь или нет, получили вы прибыль или нет. Он вычисляется только от стоимости произведённого товара. Поэтому и посчитать НДС можно исходя из стоимости товара.
Быстрая навигация по статье
Считаем НДС
Законодательно, налог составляет 18% от стоимости товара или услуги. Поэтому посчитать его можно довольно просто: делите стоимость товара на 100, а затем умножайте на 18 — в итоге получите сумму НДС. Таким образом, за товар покупатель платит 118% от его стоимости.
Считаем стоимость без НДС
Часто покупателю известна только сумма с уже начисленным НДС. Чтобы посчитать сумму без НДС, нужно разделить общую сумму на 1,18. Если вам нужно узнать сам НДС, то разделите общую сумму на 118 и умножьте на 18. Такова будет цена НДС.
Однако такой расчёт не покажет вам действительной стоимости товара, так как покупатель видит только окончательную стоимость.
Как правило, товар производится частями, а составные части — разными производителями и каждый из них начисляет свой НДС на произведенную часть товара. Поэтому окончательная сумма складывается уже с учетом НДС всех составных частей. Вычислить истинную сумму без НДС довольно сложно.
НДС на ввозимый товар
Взимается НДС и с ввозимого товара, причём налог взимается не с той стоимости товара, которую вы указали, а с приведённой в специальном справочнике. Поэтому будьте осторожны, покупая за границей дешёвый товар. Узнайте, по какой стоимости с него будет взиматься НДС при пересечении границы.