Если компания не вела деятельность, расчет по взносам все равно надо сдать. В этом случае его сдают в минимальном составе. Расскажем, что включить в нулевой расчет по взносам в 2018 году и как его заполнить на примере.
Какие разделы включить в нулевой расчет по взносам
Действующую форму ФНС утвердила приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Этим же приказом утвержден и порядок его заполнения (далее - Порядок заполнения расчета).
Все страхователи должны сдавать РСВ, даже если они ничего не начисляли «физикам». Если компания не вела деятельность в январе-марте, форму за 1 квартал сдайте с нулевыми показателями (письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).
В отчете надо заполнить несколько обязательных разделов. Помимо титульного листа включите в нулевой РСВ:
- раздел 1;
- приложение 1 к разделу 1 (с подразделами 1.1 и 1.2);
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3 (подраздел 3.1).
Минимальный состав РСВ определен пунктом 2.1 Порядка заполнения. ФНС пояснила, что именно эти разделы надо включить в нулевой отчет по взносам (письмо от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).
Если в отчетном периоде выплат в пользу работников не было и взносы не начисляли, в разделе 3 заполните только подраздел 3.1 с личной информацией. Поставьте признак застрахованного для каждого вида страхования 1 (строки 160-180). Подраздел 3.2 не заполняйте (п. 22.2 Порядка заполнения расчета).
Как заполнить показатели нулевого расчета по страховым взносам
Как правило, нулевой РСВ сдают по «пустышкам», в которых числится только директор. Поэтому такой РСВ можно сдать на бумаге. Ведь бумажный разрешено сдавать при численности застрахованных за 2017 год до 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Для бумажного правила заполнения такие. Заполните показатели с крайней левой ячейки слева направо. Если показателей для заполнения нет, в полях вместо количества и сумм поставьте 0 (п. 2.20 Порядка заполнения).
В пустых ячейках поставьте прочерки. Если вы заполняете его в программе, прочерки можно не ставить (п. 2.11 и 2.21 Порядкка заполнения). Такое разъяснение ФНС России привела в письме от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@.
Пример 1 . Компания зарегистрирована 20 февраля 2018 года. В штате числится только директор - гражданин России. Деятельность в январе-марте компания не вела. Руководитель зарплату себе не начислял.
База по страховым взносам за 1 квартал 2018 года равна нулю. При этом директор - застрахованное лицо по всем видам страхования. Пример заполнения для этого случая смотрите ниже.
Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года
Почему инспекция может не принять нулевой расчет по взносам
Даже если РСВ нулевой, инспекторы его могут не принять. У налоговиков есть два основания отказать в приеме (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Первое - ошибки в сведениях персонифицированного учета. Если Ф.И.О., ИНН и СНИЛС не совпадут хотя бы по одному человеку, его не примут.
Второе - в расчете общая сумма пенсионных взносов в целом по компании не совпадает с суммой взносов по всем «физикам» за каждый месяц. Поэтому перед отправкой отчета чиновники рекомендуют проверить показатели раздела 3 и приложений 1, 1.3.1 и 1.3.2 к разделу 1.
Если в отчете есть другие расхождения, инспекторы его примут, но запросят пояснения. Пояснить расхождения или внести исправления нужно в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Схема. Из-за каких ошибок инспекция не примет нулевой РСВ
Что делать, если инспекция не приняла расчет по взносам
Если отчет не приняли, у компании есть пять рабочих дней на исправление электронного (10 - для бумажного). Если уложитесь в этот срок - расчет считается принятым в день, когда он был направлен впервые (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Исправленный расчет направьте как первичный с номером корректировки 0. Ведь ранее отправленный файл инспекция к обработке не приняла. Значит, в базу налоговиков данные не попали.
Пример 2 . Компания направила нулевой РСВ по страховым взносам за I квартал 2018 года 5 апреля. 6 апреля она получила уведомление, что в нем есть ошибка в ИНН работника, поэтому он не принят. Если бухгалтер исправит этот недочет и отправит форму до 13 апреля, он будет считаться принятым 5 апреля. Если расчет направить позже, например, 14 апреля - этот день и будет датой его приема.
Если компания не сдаст нулевой РСВ по взносам за 1 квартал 2018 года до 3 мая включительно, ее оштрафуют на 1000 руб. Это минимальный штраф за опоздание (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Как определить дату сдачи исправленного расчета
Если из-за ошибок отчет не принят к обработке, налоговики направят уведомление о том, что он не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ). Уведомление пришлют:
- в день сдачи или на следующий, если сдан электронно;
- в течение 10 рабочих дней, если сдан на бумаге.
Срок отсчитывают с даты, когда инспекция направит уведомление.
Пример 3 . Электронный РСВ направлен в инспекцию 3 мая. 4 мая компания получила уведомление, что в неи ошибки и он не принят. Компания исправила недочеты и направила повторно 5 мая. Если в отчете не будет ошибок, он считается принятым 3 мая, то есть, без нарушения срока.
В рассмотренном случае, чтобы он считался принятым 3 мая, исправленный вариант надо отправить не позднее 14 мая (с учетом майских праздников и выходных).
Самым важным нововведением этого года является передача под контроль налоговой инспекции вопросов начисления и уплаты всех установленных страховых взносов за исключением взносов по несчастным случаям и в связи с профзаболеваниями работников (они остались в ведении соцстраха). Вследствие чего, упразднены и реформированы используемые ранее расчетные формы РСВ-1 и 4-ФСС (в предыдущей редакции).
С 01.01.2017 года в стране действует новый документ «Расчет по страховым взносам », утвержденный приказом ФНС № ММВ-7-11-551 от 10.10.2016г. Согласно общим правилам, принятым в отношении единого расчета, формировать его должны все российские компании и бизнесмены, исполняющие функции страхователей, а именно:
- Компании и, при наличии их, обособленные подразделения;
- Физлица, ведущие коммерческую деятельность в качестве ИП;
- Физлица, не имеющие статуса самозанятых граждан;
- Главы КФХ.
Среди бухгалтеров возникает множество вопросов относительно заполнения этого документа страхователями, не осуществляющими в отчетном периоде выплаты своему персоналу, то есть составление расчета по страховым взносам 2017 нулевого. Заполнять его, если кратко, нужно.
Каков порядок заполнения нулевого расчета страховых взносов 2017?
Заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2017
Все возникающие сомнения относительно того, обязательно ли формировать нулевой расчет по страховым взносам 2017, а также состав нулевого расчета по страховым взносам 2017 раскрываются в недавнем письме ФНС № БС-4-11/6940 от 12.04.2017г. Правила предоставления единого расчета предполагают его передачу в ФНС независимо от того, велась ли фактически деятельность в рассматриваемом периоде или нет. Именно такой позиции придерживается ФНС и Министерство финансов. Вследствие этого, единый расчет по страховым взносам 2017, нулевой он или нет, обязаны передавать в инспекцию все страхователи, то есть экономические субъекты, имеющие в штате наемных сотрудников.
Итак, нужно заполнить нулевой Расчет страховых взносов 2017. Какие листы при этом подлежат заполнению, также раскрывается в указанном письме налоговой инспекции. В отчетной форме должны быть заполнены:
- Титульная страница;
- Раздел № 1, включая подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу № 1;
- Приложение № 2 к разделу № 1;
- Раздел № 3.
Когда будете заполнять нулевой расчет страховых взносов в 2017 году, обратите внимание на разъяснения, представленные в вышеуказанном письме ФНС. Согласно этому документу, при отсутствии каких-либо числовых значений в ячейках необходимо указывать «0», а в остальных случаях в ячейках должен быть проставлен прочерк.
Необходимо отметить, что сотрудники ФНС не делают различий между страхователями. Данные правила относятся и к организационным формам страхователей: расчет по страховым взносам 2017 (нулевой) ИП и расчет по страховым взносам 2017 (нулевой) ООО должны быть заполнены, несмотря на отсутствие выплат. Напомним, что для ИП без сотрудников новый расчет страхвзносов заменил бывший отчет в ПФР по форме РСВ-2. Поэтому, даже если работников и не предполагалось, заполнить ИП его придется.
Нулевой расчет страховых взносов 2017 (пример заполнения)
Рассмотрим, какие сведения должны попасть в нулевой единый расчет по страховым взносам - 2017.
- Титульный лист – отражается информация о компании или предпринимателе (ИНН, КПП, коды ОКВЭД, контактная информация, сведения о лице, представляющем в инспекцию документ), данные о периоде составления расчета и инспекции, которая будет осуществлять его проверку.
- Раздел № 1 – в этом разделе должны раскрываться следующие сведения:
- Величина начисленных взносов на ОПС за квартал с разбивкой по месяцам;
- Взносы на ОПС по доптарифам;
- Величина взносов на ОМС за квартал с разбивкой по месяцам;
- Величина начисленных взносов на соцобеспечение;
- Сумма начисленных на ОСС взносов;
- Величина превышения перечисленных взносов и начисленных.
- Приложение № 1 Раздел № 1 используется для исчисления взносов на ОПС и ОМС. Детализировать необходимо следующую информацию:
- Количество сотрудников;
- Число физлиц, на доходы которых начислялись взносы;
- Величина выплат сотрудникам;
- Суммы, не облагаемые взносами на страхование;
- База для расчета;
- Сумма начисленных выплат;
- Приложение № 2 отражает информацию о взносах по нетрудоспособности и в связи с материнством:
- Признак выплаты;
- Число застрахованных лиц;
- Величина выплат общая;
- Величина выплат, которые не облагаются взносами;
- Суммы, превышающие предельную величину базы для расчета;
- База для исчисления;
- Величина начисленных взносов на страхование;
- Затраты на страховое обеспечение;
- Величина полученного возмещения из соцстраха;
- Сумма к уплате.
- Раздел № 3 служит для персонифицированного учета и раскрывает данные о физлицах.
Все цифры в нулевом отчете принимают значение нуля.
Предоставлять нулевой отчет (расчет) по страховым взносам 2017 в налоговую должны все российские страхователи, несмотря на отсутствие выплат работникам.
Образец нулевого расчета по страховым взносам 2017 можно скачать ниже.
Форму расчета по страховым взносам 2017 скачать можно .
РСВ-1 с 2017 года прекращает свое действие, так как полномочия по администрированию страх. взносов (кроме платежей на ОМС неработающего населения) переданы в ведение ФНС.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Все сведения, которые она содержала, теперь включены в единый расчет по страховым платежам. Тем не менее, страхователям необходимо подать за предыдущие периоды, если этого сделано не было.
Основная информация
Расчетный период по РСВ-1 длится 1 календарный год. Отчетные временные периоды – 1 квартал, полгода, 9 месяцев и 1 год.
Справка заполняется и сдается ежеквартально. Все данные заносятся с начала года растущим итогом.
Подавать документ необходимо в установленные законодательством сроки – не позднее 15-го числа 2-го месяца, который сразу идет за отчетным временным периодом.
Таким образом, сроки сдачи отчета по каждому отчетному временному периоду следующие:
Важно! Если компания была учреждена в середине календарного года, ей также придется сдавать отчетность по форме РСВ-1.
Обратите внимание, что, начиная с первого расчетного периода 2017 года, РСВ-1 заполнять не нужно. Вместо этого нужно заполнить унифицированный расчет в ФНС, ведь именно эта структура администрирует теперь большую часть страховых взносов.
Новая форма унифицированного расчета установлена Приказом ФНС, выпущенным 10 октября 2016 года под номером ММВ-7-11/551@ . Скачать бланк бесплатно можно .
Понятие
РСВ-1 – это крайне важный документ. Его форма утверждена Постановлением ПФ России, датированным 16 января 2014 года под номером 2п.
Аббревиатура расшифровывается как “Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам”.
Подлежат учету платежи, уплаченные в такие внебюджетные фонды, как:
В справке РСВ-1 отображаются финансовые средства, которые были направлены на реализацию следующих задач:
- формирование пенсии;
- в Федеральный фонд ОМС;
- в территориальные подразделения ОМС.
Правила заполнения
РСВ-1 состоит из:
- титульника;
- 3-х разделов.
Титульный лист заполняют все плательщики взносов. Раздел 1 содержит обобщенные сведения по страховым платежам, 2-й предназначен к заполнению главами КФХ, 3-й содержит персональные сведения о каждом сотруднике.
В каждом разделе содержится несколько подразделов и приложений. И хотя изначально отчет кажется достаточно большим, заполнять нужно не все листы.
Рассмотрим, кто и какие страницы должен заполнять:
| Раздел или лист | Кто заполняет |
| Титульник | Все страхователи |
| Сведения о физлице, не являющимся ИП | ИП и юридические лица данный раздел не заполняют. Его заполняют физлица, у которых есть нанятый рабочий персонал |
| Блок 1 и 3, а также Подблоки 1.1. и 1.2. Прил. 1 и 2 к Блоку 1 | Заполняются всеми юрлицами и частными бизнесменами, которые выплачивают заработную плату сотрудникам в течение отчетного периода |
| Блок 2, Прил. 1 к Блоку 2 | Для глав КФХ |
| Подблоки 1.3.1., 1.3.2. и 1.4. Прил. 1 к Блоку 1 | Заполняются в том случае, если компания или бизнесмен начисляют страховые взносы по дополнительным тарифным ставкам |
| Прил. 5, 6, 7 и 8 к Блоку 1 | Для предпринимателей и юрлиц, которые при расчете страховых платежей используют сниженные тарифные ставки |
| Прил. 9 к Блоку 1 | Если выплачивается заработная плата для работников без гражданства или с гражданством иностранного государства |
| Прил. 10 к Блоку 1 | Если были выплачены доходы студентам, которые осуществляли трудовую деятельность в студенческих отрядах |
| Прил. 3 и 4 к Блоку 1 | Если организация или ИП выплачивали пособия |
При заполнении формы следует придерживаться определенных правил:
- в каждое поле отчета допускается вносить только один финансовый показатель;
- страницы необходимо нумеровать следующим образом: “001”, “002” и. т. д.;
- если значение показателя предполагает введение не целого числа, формой предусматриваются два поля для его внесения – в первое вносится целочисленная часть, во второе – дробная;
- заполнение следует производить, начиная с первой клетки;
- стоимостные значения указываются в копейках и рублях;
- если документ заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New размером от 16 и до 18;
- если показатель отсутствует, в соответствующем поле нужно поставить прочерк;
- в конце каждой страницы отчета нужно поставить подпись, а также указать дату подписания.
Образец заполнения доступен к скачиванию
Кто обязан подавать форму РСВ-1
На основании 212-ФЗ “О страховых взносах” (на данный момент утратил свою силу), форму РСВ-1 должны были подавать нижеследующие лица:
- ИП, которые имеют в своем штате нанятую рабочую силу;
- физлица, которые не являются ИП, но заключили трудовой контракт с другим физлицом;
- юридические лица вне зависимости от организационно-правовой формы.
Способы
Предоставить РСВ-1 можно либо в электронном, либо в бумажном виде. При этом обязательной становится электронная форма, если средняя численность трудящихся по найму в организации или у ИП составляет более 25 единиц.
Но даже в случае, если форма подается в бумажном виде, заявителю потребуется дополнительно предоставить электронную копию на флеш-носителе информации.
Подавать следует:
- ИП – по месту своей регистрации или проживания;
- ООО – по месту фактического нахождения.
В том случае, если предприятие имеет несколько обособленных структурных подразделений, и у каждого такого подразделения собственный баланс и расчетный счет, форма РСВ-1 должна быть подана по месту фактического нахождения каждого обособленного подразделения.
Нулевая отчетность
Даже если в штатном расписании юридического лица нет наемных работников, сдавать нулевой отчет все равно придется, ведь в структуре ООО числится как минимум директор. Сдавать нулевую РСВ-1 придется даже, если в отчетном периоде вообще не производились начисления.
Частный предприниматель обязан произвести сдачу формы РСВ-1 только в том случае, если он числится в ПФР в качестве работодателя. За взносы, уплаченные “за себя”, бизнесмену отчитываться не нужно.
Если же все наемные сотрудники ИП уволились, а предприниматель не снялся с учета, нужно сдать нулевую форму РСВ-1.
Законодательство
Нормативно-правовая база, касающаяся рассматриваемой формы, обширна и включает в себя как минимум два правовых акта:
- Постановление Правительства от 30 ноября 2013 года № 1101 “О предельной величине…” .
Со временем в различные правовые акты вносились поправки, и большая часть из них была внесена именно 333-м Законом:
- поправки в 212-ФЗ (утратил силу) касаемо снижения тарифов для ИП и юрлиц, находящихся на УСН;
- изменения в ст. 58.2. ФЗ № 212 – действие тарифной ставки в 22 % было продлено.
Онлайн проверка
Сформировать готовый отчет не так уж и легко. Именно поэтому в интернете появилось колоссальное количество различных сервисов, предлагающих проверить корректность заполнения формы.
Наибольшую популярность завоевали следующие приложения:
- CheckXML;
- CheckXML-UFA.
Если в результате тестирования на наличие ошибок будут выявлены недочеты, специалисты, обслуживающие ПО для проверки, помогут внести все необходимые исправления.
Штрафные санкции
Штрафы за непредоставление вовремя формы законодательством установлены на следующей отметке:
Если в форму не включить определенную информацию, такую как, например, сведения персонифицированного учета, будет наложен дополнительный штраф, составляющий 5 % от суммы подлежащих к уплате страховых взносов за последние 3 месяца.
Прошивка документации
Согласно Постановлению ПФ РФ № 2п , 6-й Раздел рассматриваемой формы нужно формировать в пачки. Число сведений в пачке должно быть не более 200 шт. Пачку не нужно сопровождать описью вложения. Требования прошивать Раздел 6 и сведения персонифицированного учета в законодательстве нет.