Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 2017 год (4 квартал 2017 года). Нарушение срока представление налоговой отчетности грозит не только штрафом, но и блокировкой банковских счетов. Наша статья поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в контролирующие органы.
Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 4 квартал 2017 года (за 2017 год)
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2017 год
Бухгалтерскую отчетность
за 2017 год следует сдать в ФНС не позднее 2 апреля 2018 года.
Также бухгалтерскую отчетность необходимо сдать в органы статистики (Росстат) не позднее 2 апреля 2018 года.
Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2017 год
Срок подачи сведений о среднесписочной численности
за 2017 год – не позднее 22 января 2018 года.
Вновь созданные или реорганизованные организации также должны будут сдать сведения до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 г.
Налоговую декларацию по НДС
следует сдать в срок не позднее 25 января 2018 года.
Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017 г.: 25 января 2018 г., 26 февраля 2018 г., 26 марта 2018 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017).
Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль за 2017 г. (сроки уплаты налога на прибыль)
Налоговая декларация по налогу на прибыль
за 2017 год (4 квартал 2017 года) представляется не позднее 28 марта 2018 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 2017 год (4 квартал 2017 года) – не позднее 28 марта 2018 года.
Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 г.
Расчет по страховым взносам
за 4 квартал 2017 года представляется в ФНС не позднее 30 января 2018 года.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2017 год.
Отправить декларацию по УСН
за 2017 г. организациям
необходимо не позднее 20 апреля 2018 г.
Отправить декларацию по УСН
за 2017 г. индивидуальным предпринимателям
необходимо не позднее 3 мая 2018 г. (так как 30 апреля 2018 года выходной день).
Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 3 мая 2018 года для ИП и до 2 апреля 2018 года для организаций .
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 4 квартал 2017 г.
Отправить декларацию по ЕНВД
за 4 квартал 2017 г. необходимо не позднее 22 января 2018 г.
Оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2017 нужно не позднее 25 января 2018 г.
Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2017 год (4 квартал 2017 года).
За 2017 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ
и квартальную форму 6-НДФЛ
Организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо представить в налоговые органы сведения за 2017 год по всем физическим лицам, получившим от организации или ИП облагаемые доходы в течение года, не позднее 2 апреля 2018 года.
Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год.
Индивидуальные предприниматели не имевшие сотрудников в 2017 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ по своим доходам за 2017 год не позднее 3 мая 2018 года.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2017 год.
Налоговая декларация по налогу на имущество
за 2017 год представляется не позднее 30 марта 2018 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 марта 2018 года.
Сроки сдачи отчетности и уплаты по земельному налогу за 2017 год.
Отправить декларацию по земельному налогу
Оплатить земельный налог за 2017 год нужно не позднее 10 февраля 2018 г.
Сроки сдачи отчетности и уплаты по транспортному налогу за 2017 год.
Отправить декларацию по транспортному налогу
за 2017 год необходимо не позднее 1 февраля 2018 г.
Оплатить транспортный налог за 2017 год нужно не позднее 1 февраля 2018 г.
Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2017 год.
Налоговая единая упрощенная декларация за 4 квартал 2017 года представляется не позднее 22 января 2018 года
Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.
Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 4 квартал 2017 года
Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы и зарплата, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.
Срок сдачи отчетности в ФСС за 4 квартал 2017 года.
С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2017 года сдается в сокращенной форме.
В бумажном виде
сдается не позднее 22 января 2018 г.
В электронном виде
сдается не позднее 25 января 2018 г.
В ФСС так же необходимо предоставить подтверждение основного вида деятельности
не позднее 16 апреля 2018 года.
В данный комплект входит:
- Заявление с указанием основного вида деятельности
- Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
- Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2017 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)
Срок сдачи отчетности в ПФР за 2017 год (4 квартал 2017 года).
Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Отчетность по форме СЗВ-М
необходимо предоставлять до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Сроки сдачи в 1 квартале 2018 года:
СЗВ-М за декабрь 2017 года – не позднее 15 января 2018 года
СЗВ-М за январь 2018 года – не позднее 15 февраля 2018 года
СЗВ-М за февраль 2018 года – не позднее 15 марта 2018 года
Сроки сдачи формы СЗВ-СТАЖ за 2017 год.
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц за 2017 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2018 года.
Сроки сдачи формы ОДВ-1 за 2017 год.
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета за 2017 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2018 года.
Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца
, следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 4 квартал 2017 г. до 15 ноября (за октябрь), до 15 декабря (за ноябрь), до 15 января (за декабрь).
Возникают трудности при ? Или нужна помощь в через интернет? Позвоните нам или и наши бухгалтера подготовят и сдадут отчетность за Вас!
«Бухгалтер» очень актуальна в наше время. Во-первых, она всегда востребована, а во-вторых, бухгалтера, как правило, имеют достойный уровень оплаты труда. Особенно это касается тех, кто имеет большой и успешный опыт работы в этом направлении.
В работу бухгалтеров входит вся финансово-хозяйственная деятельность организации. На крупных предприятиях функционируют одновременно несколько участков: учёт труда и заработной платы, учёт материалов, налоги, основные средства, касса, расчётный счёт и другие.
Человек, который решил стать бухгалтером, должен быть внимательным, ответственным и точным. Эта та профессия, которая требует особого подхода. Поэтому, соблюдения сроков сдачи финансовых документов, являются одними из необходимых условий для успешной работы специалистов данной профессии.
Работаете бухгалтером и хотите все успевать, вовремя предоставляя отчетность? Тогда вам необходимо всегда иметь под рукой , где указаны все сроки сдачи документов в соответствующие органы.
Календарь предоставления отчетности в 2017 году
Крайний срок | Что сдавать | Что платить |
|---|---|---|
| 16 января 2017 | (за декабрь 2016 года) | СЗВ-М (за декабрь 2016 года) |
| 20 января 2017 | - | - декларация по (за 4 квартал 2016 года) - расчет 4-ФСС (за 2016 год, на бумаге) - отчет о среднесписочной численности (за 2016 год) - единую упрощенную декларацию (за 2016 год) - декларация по водному налогу (за 4 квартал 2016 года) |
| 25 января 2017 | за 4 квартал 2016 года: - ЕНВД - | - расчет 4-ФСС (за 2016 в электронном виде) - декларация по НДС (за 4 квартал 2016 года) |
| 1 февраля 2017 | за 2016 год: - декларация по налогу - декларация по налогу | |
| 15 февраля 2017 | страховые взносы (за январь 2017 года) | - СЗВ-М (за январь 2017 года) - РСВ-1 (за 2016 год в ПФР на бумаге) |
| 20 февраля 2017 | - | РСВ-1 (за 2016 год, через интернет) |
| 27 февраля 2017 | НДС (за 4 квартал 2016 года) | - |
| 1 марта 2017 | - | сведения о невозможности удержать НДФЛ и сумме неудержанного налога (за 2016 год) |
| 15 марта 2017 | страховые взносы (за февраль 2017 года) | СЗВ-М (за февраль 2017 года) |
| 27 марта 2017 | НДС (за 4 квартал 2016 года) | |
| 28 марта 2017 | (за 2016 год) | декларация по налогу на прибыль (за 2016 год) |
| 30 марта 2017 | - | декларация по налогу на имущество (за 2016 год) |
| 31 марта 2017 | налог по за 2016 год (юридические лица) | за 2016 год: - декларация по УСН (юридические лица) - годовая бухгалтерская отчетность |
| 3 апреля 2017 | - | за 2016 год: - 2-НДФЛ - 6-НДФЛ |
| 17 апреля 2017 | страховые взносы (за март 2017 года) | - СЗВ-М (за март 2017 года) - подтверждение вида деятельности в ФСС |
| 20 апреля 2017 | - | - декларация по ЕНВД (за 1 квартал 2017 года) - 4-ФСС (за 1 квартал 2017 года, на бумаге) - декларация по водному налогу (за 1 квартал 2017 года) - единая налоговая декларация (за 1 квартал 2017 года) |
| 25 апреля 2017 | за 1 квартал 2017года: - ЕНВД - НДС - авансовый платеж по УСН | за 1 квартал 2017 года: - 4-ФСС (через интернет) - декларация по НДС |
| 28 апреля 2017 | авансовый платеж по налогу на прибыль (за 1 квартал 2017 года) | декларация по налогу на прибыль (за 1 квартал 2017 года) |
| 2 мая 2017 | - налог по УСН (за 2016 год, для ) | - декларация по УСН (за 2016, для ИП) - расчет по налогу на имущество (за 1 квартал 2017 года) - 6-НДФЛ (за 1 квартал 2017 года) - единый расчет по страховым взносам (за 1 квартал 2017 года) |
| 15 мая 2017 | страховые взносы (за апрель 2017 года) | СЗВ-М (за апрель 2017) |
| 25 мая 2017 | НДС (за 1 квартал 2017 года) | |
| 15 июня 2017 | страховые взносы (за май 2017 года) | СЗВ-М (за май 2017 года) |
| 27 июня 2017 | НДС (за 1 квартал 2017 года) | - |
| 17 июля 2017 | страховые взносы (за июнь 2017 года) | СЗВ-М (за июнь 2017 года) |
| 20 июля 2017 | - | - 4-ФСС (за 1 полугодие 2017 года, на бумаге) - декларация по ЕНВД (за 2 квартал 2017 года) - декларация по водному налогу (за 2 квартал 2016 года) - единая упрощенная декларация (за 1 полугодие 2017 года) |
| 25 июля 2017 | - авансовый платеж по УСН за 1 полугодие 2017 года - ЕНВД (за 2 квартал 2017 года) - НДС (за 2 квартал 2017 года) | - декларация по НДС (за 2 квартал 2017 года) - 4-ФСС (за 1 полугодие 2017 года, в электронном виде) |
| 28 июля 2017 | авансовый платеж по налогу на прибыль (за 1 полугодие 2017 года) | декларация по налогу на прибыль (за 1 полугодие 2017 года) |
| 31 июля 2017 | - | - расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года - расчет по налогу на имущество (за 1 полугодие 2017 года) - 6-НДФЛ (за 1 полугодие 2017 года) |
| 15 августа 2017 | страховые взносы (за июль 2017 года) | СЗВ-М (за июль 2017 года) |
| 25 августа 2017 | НДС (за 2 квартал 2017 года) | - |
| 15 сентября 2017 | страховые взносы (за август 2017 года) | СЗВ-М (за август 2017 года) |
| 25 сентября 2017 | НДС (за 2 квартал 2017 года) | - |
| 16 октября 2017 | СЗВ-М (за сентябрь 2017 года) | |
| 20 октября 2017 | - | - 4-ФСС (за 9 месяцев 2017 года, на бумаге) - декларация по водному налогу (за 3 квартал 2017 года) - единая упрощенная декларация (за 9 месяцев 2017 года) - декларация по ЕНВД (за 3 квартал 2017 года) |
| 25 октября 2017 | за 3 квартал 2017 года: - ЕНВД - НДС - авансовый платеж по УСН | - декларация по НДС(за 3 квартал 2017 года) - 4-ФСС (за 9 месяцев 2017 года электронном виде) |
| 30 октября 2017 | - авансовый платеж по налогу на прибыль (за 9 месяцев 2017 года) | - декларация по налогу на прибыль (за 9 месяцев 2017 года) - расчет по страховым взносам (за 9 месяцев 2017 года) - расчет по налогу на имущество (за 9 месяцев 2017 года) |
| 31 октября 2017 | - | 6-НДФЛ (за 9 месяцев 2017 года) |
| 15 ноября 2017 | страховые взносы (за сентябрь 2017 года) | СЗВ-М (за октябрь 2017 года) |
| 27 ноября 2017 | НДС (за 3 квартал 2017 года) | - |
| 15 декабря 2017 | страховые взносы (за ноябрь 2017 года) | СЗВ-М (за ноябрь 2017 года) |
| 25 декабря 2017 | НДС (за 3 квартал 2017 года) | - |
Сроки уплаты взносов, а также сроки уплаты налогов в 2017 году вы найдете в нашем календаре.
Сроки уплаты основных налогов в 2017 году
| Вид налога | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на прибыль (при уплате только ) | За 2016 год | Не позднее 28.03.2017 г. |
| За I квартал 2017 г. | Не позднее 28.04.2017 г. | |
| За I полугодие 2017 г. | Не позднее 28.07.2017 г. | |
| За 9 месяцев 2017 г. | Не позднее 30.10.2016 г. | |
| Налог на прибыль (при уплате ) | За 2016 год | Не позднее 28.03.2017 г. |
| За январь 2017 г. | Не позднее 30.01.2017 г. | |
| За февраль 2017 г. | Не позднее 28.02.2017 г. | |
| За март 2017 г. | Не позднее 28.03.2017 г. | |
| Доплата за I квартал 2017 г. | Не позднее 28.04.2017 г. | |
| За апрель 2017 г. | Не позднее 28.04.2017 г. | |
| За май 2017 г. | Не позднее 29.05.2017 г. | |
| За июнь 2017 г. | Не позднее 28.06.2017 г. | |
| Доплата за I полугодие 2017 г. | Не позднее 28.07.2017 г. | |
| За июль 2017 г. | Не позднее 28.07.2017 г. | |
| За август 2017 г. | Не позднее 28.08.2017 г. | |
| За сентябрь 2017 г. | Не позднее 28.09.2017 г. | |
| Доплата за 9 месяцев 2017 г. | Не позднее 30.10.2017 г. | |
| За октябрь 2017 г. | Не позднее 30.10.2017 г. | |
| За ноябрь 2017 г. | Не позднее 28.11.2017 г. | |
| За декабрь 2017 г. | Не позднее 28.12.2017 г. | |
| Налог на прибыль (при ) | За 2016 год | Не позднее 28.03.2017 г. |
| За январь 2017 г. | Не позднее 28.02.2017 г. | |
| За февраль 2017 г. | Не позднее 28.03.2017 г. | |
| За март 2017 г. | Не позднее 28.04.2017 г. | |
| За апрель 2017 г. | Не позднее 29.05.2017 г. | |
| За май 2017 г. | Не позднее 28.06.2017 г. | |
| За июнь 2017 г. | Не позднее 28.07.2017 г. | |
| За июль 2017 г. | Не позднее 29.08.2017 г. | |
| За август 2017 г. | Не позднее 28.09.2017 г. | |
| За сентябрь 2017 г. | Не позднее 30.10.2017 г. | |
| За октябрь 2017 г. | Не позднее 28.11.2017 г. | |
| За ноябрь 2017 г. | Не позднее 28.12.2017 г. | |
| НДС | 1-й платеж за IV квартал 2016 г. | Не позднее 25.01.2017 г. |
| 2-й платеж за IV квартал 2016 г. | Не позднее 27.02.2017 г. | |
| 3-й платеж за IV квартал 2016 г. | Не позднее 27.03.2017 г. | |
| 1-й платеж за I квартал 2017 г. | Не позднее 25.04.2017 г. | |
| 2-й платеж за I квартал 2017 г. | Не позднее 25.05.2017 г. | |
| 3-й платеж за I квартал 2017 г. | Не позднее 26.06.2017 г. | |
| 1-й платеж за II квартал 2017 г. | Не позднее 25.07.2017 г. | |
| 2-й платеж за II квартал 2017 г. | Не позднее 25.08.2017 г. | |
| 3-й платеж за II квартал 2017 г. | Не позднее 25.09.2017 г. | |
| 1-й платеж за III квартал 2017 г. | Не позднее 25.10.2017 г. | |
| 2-й платеж за III квартал 2017 г. | Не позднее 27.11.2017 г. | |
| 3-й платеж за III квартал 2017 г. | Не позднее 25.12.2017 г. | |
| Налог при УСН (включая авансовые платежи) | За 2016 г. (уплачивают только организации) | Не позднее 31.03.2017 г. |
| За 2016 г. (уплачивают только ИП) | Не позднее 02.05.2017 г. | |
| За I квартал 2017 г. | Не позднее 25.04.2017 г. | |
| За I полугодие 2017 г. | Не позднее 25.07.2017 г. | |
| За 9 месяцев 2017 г. | Не позднее 25.10.2017 г. | |
| НДФЛ с отпускных и больничных пособий | За январь 2017 г. | Не позднее 31.01.2017 г. |
| За февраль 2017 г. | Не позднее 28.02.2017 г. | |
| За март 2017 г. | Не позднее 31.03.2017 г. | |
| За апрель 2017 г. | Не позднее 02.05.2017 г. | |
| За май 2017 г. | Не позднее 31.05.2017 г. | |
| За июнь 2017 г. | Не позднее 30.06.2017 г. | |
| За июль 2017 г. | Не позднее 31.07.2017 г. | |
| За август 2017 г. | Не позднее 31.08.2017 г. | |
| За сентябрь 2017 г. | Не позднее 02.10.2017 г. | |
| За октябрь 2017 г. | Не позднее 31.10.2017 г. | |
| За ноябрь 2017 г. | Не позднее 30.11.2017 г. | |
| ЕНВД | За IV квартал 2016 г. | Не позднее 25.01.2017 г. |
| За I квартал 2017 г. | Не позднее 25.04.2017 г. | |
| За II квартал 2017 г. | Не позднее 25.07.2017 г. | |
| За III квартал 2017 г. | Не позднее 25.10.2017 г. | |
| ЕСХН | За 2016 г. | Не позднее 31.03.2017 г. |
| За I полугодие 2017 г. | Не позднее 25.07.2017 г. | |
| Торговый сбор на территории г. Москвы | За IV квартал 2016 г. | Не позднее 25.01.2017 г. |
| За I квартал 2017 г. | Не позднее 25.04.2017 г. | |
| За II квартал 2017 г. | Не позднее 25.07.2017 г. | |
| За III квартал 2017 г. | Не позднее 25.10.2017 г. |
Сроки уплаты имущественных налогов в 2016 году
Сроки уплаты налога на имущество организаций, а также транспортного налога устанавливаются законом субъекта РФ.
Сроки уплаты земельного налога устанавливаются местными нормативными правовыми актами.
Соответственно, при наличии объектов обложения по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и/или земельному налогу плательщику необходимо ознакомиться с соответствующим законом, чтобы избежать несвоевременного перечисления авансового платежа/суммы налога.
Сроки уплаты страховых взносов в ИФНС и ФСС в 2017 году
Одним из самых важных изменений 2017 года является то, что администрированием страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») будет заниматься ФНС. Соответственно, перечислять взносы нужно будет в ИФНС.
Но срок уплаты страховых взносов останется прежним. Так, работодатели должны будут перечислять взносы с выплат работникам не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ).
| Вид страховых взносов | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Страховые взносы, перечисляемые в ИФНС | ||
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам | За декабрь 2016 г. | Не позднее 16.01.2017 г. |
| За январь 2017 г. | Не позднее 15.02.2017 г. | |
| За февраль 2017 г. | Не позднее 15.03.2017 г. | |
| За март 2017 г. | Не позднее 17.04.2017 г. | |
| За апрель 2017 г. | Не позднее 15.05.2017 г. | |
| За май 2017 г. | Не позднее 15.06.2017 г. | |
| За июнь 2017 г. | Не позднее 17.07.2017 г. | |
| За июль 2017 г. | Не позднее 15.08.2017 г. | |
| За август 2017 г. | Не позднее 15.09.2017 г. | |
| За сентябрь 2017 г. | Не позднее 16.10.2017 г. | |
| За октябрь 2017 г. | Не позднее 15.11.2017 г. | |
| За ноябрь 2017 г. | Не позднее 15.12.2017 г. | |
| Взносы, уплачиваемые ИП за себя | За 2016 г. | Не позднее 09.01.2017 г. |
| За 2016 г. (доплата взносов в ПФР при сумме дохода за 2016 г., превышающей 300000 руб.) | Не позднее 03.04.2017 г. | |
| Взносы, перечисляемые в ФСС | ||
| Взносы «на травматизм» | За декабрь 2016 г. | Не позднее 16.01.2017 г. |
| За январь 2017 г. | Не позднее 15.02.2017 г. | |
| За февраль 2017 г. | Не позднее 15.03.2017 г. | |
| За март 2017 г. | Не позднее 17.04.2017 г. | |
| За апрель 2017 г. | Не позднее 15.05.2017 г. | |
| За май 2017 г. | Не позднее 15.06.2017 г. | |
| За июнь 2017 г. | Не позднее 17.07.2017 г. | |
| За июль 2017 г. | Не позднее 15.08.2017 г. | |
| За август 2017 г. | Не позднее 15.09.2017 г. | |
| За сентябрь 2017 г. | Не позднее 16.10.2017 г. | |
| За октябрь 2017 г. | Не позднее 15.11.2017 г. | |
| За ноябрь 2017 г. | Не позднее 15.12.2017 г. | |
Сроки перечисления других налогов и обязательных платежей в бюджет в 2017 году
Если по какой-то причине вы пропустили срок перечисления обязательных платежей в бюджет, то сумму пени можете рассчитать при помощи нашего .
Наступил последний квартал 2017 года, и теперь самое время напомнить налогоплательщикам о сроках предоставления годовой отчетности. Какими будут сроки сдачи отчетности ИП и организациями за 2017 год, расскажем в этом материале.
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности
Вести бухгалтерский учет обязаны все организации, в том числе являющиеся субъектами малого бизнеса , независимо от применяемого ими налогового режима (ч. 1 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В состав ежегодной бухотчетности входит:
- отчет о финрезультатах,
- отчет об изменениях капитала,
- отчет о целевом использованиии средств.
Малые предприятия могут отчитываться по упрощенным формам , но срок сдачи отчетности одинаков для всех юрлиц – 3 месяца по окончании отчетного года (ст. 18 закона № 402-ФЗ). Последним днем для сдачи бухотчетности за 2017 год в ИФНС и Росстат будет 2 апреля 2018 г., поскольку 31 марта совпадает с субботой - выходным днем.
Сроки сдачи налоговой отчетности 2017 на ОСНО
Налоговые декларации и расчеты подаются в ИФНС, согласно установленного срока для каждого вида отчета.
Организации на ОСНО подают декларации по налогу на прибыль , периодичность которых может быть как ежемесячной, так и ежеквартальной. Декларация по прибыли за 2017 год в любом случае должна быть сдана не позднее 28 марта 2018 г.
Срок сдачи отчетности-2017 для остальных налогов:
- НДС – 25.01.2018 г.,
- на имущество организаций – 30.03.2018г.,
- транспортный – 01.02.2018г.,
- земельный – 01.02.2018г.
Сроки сдачи отчетности ИП за год на ОСНО установлены следующие:
- для декларации 3-НДФЛ - 30.04.2018г.,
- остальные отчетные формы предприниматели подают в те же сроки, что и организации.
ЕСХН, ЕНВД и УСН – сроки сдачи отчетности на спецрежимах
Льготные налоговые режимы позволяют не платить ряд налогов – налог на прибыль, НДС, налог на имущество, НДФЛ для ИП. При этом возникает необходимость уплаты и отчетности по налогу при спецрежиме, а также по прочим налогам.
ИП и фирмы, применявшие «упрощенку» в 2017 г., представляют декларацию по единому налогу при УСН один раз в год. При этом для юрлиц и ИП различаются сроки сдачи отчетности: ООО «УСН-2017» подают не позже 02.04.2018 г. (с учетом переноса крайнего срока с субботы 31.03.2018), а крайний срок для ИП – 30.04.2018г. (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Производители сельхозпродукции могут применять спецрежим, при котором вместо налога на прибыль уплачивается единый сельхозналог. Декларацию по ЕСХН за 2017 г. нужно предоставить не позднее 02.04.2018 г., т.к. крайний срок (31.03.2018г.) совпадает с выходным днем (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).
На «вмененке» декларации подаются ежеквартально. Плательщиками ЕНВД сдача отчетности, сроки которой установлены п. 3 ст. 346.32 НК РФ, за 4 квартал 2017г. предусмотрена не позднее 22.01.2018 г.
По остальным налогам, которые исчисляют «упрощенцы» и плательщики ЕНВД и ЕСХН, отчетные формы и сроки их сдачи не отличаются от применяемых при общей налоговой системе.
Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и НДФЛ
Все работодатели, являясь налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны подать отчетность за 2017 год о произведенных физлицам выплатах и удержанном подоходном налоге. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 г. и справки 2-НДФЛ одинаковы – 02.04.2018 г. Если работодатель не смог удержать налог с физлица, справку 2-НДФЛ по нему он должен предоставить не позднее 01.03.2018 г.
В 2017 году о страховых взносах ежеквартально отчитываться следует в ИФНС, а не в фонды. Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2017 год – не позднее 30.01.2018 г.
Это не относится к страхвзносам на «травматизм» – по-прежнему отчетность 4-ФСС нужно подавать в Фонд соцстраха. Установленные для 4-ФСС сроки сдачи отчетности-2017 различны для электронных расчетов – 25.01.2018 г., и для расчетов на бумаге - 22.01.2018г.
В ПФР нужно за 2017 г. предоставить лишь один отчет – это новая форма о страховом стаже физлиц СЗВ-СТАЖ , которая будет сдаваться впервые. Сроки сдачи СЗВ-СТАЖ за 2017 г. – не позднее 01.03.2018г.
Срок сдачи статистической отчетности
Отчетность в органы Росстата предоставляется ИП и малыми предприятиями, если они подпадают под сплошное или выборочное статисследование. Сплошные исследования проводятся раз в 5 лет, а выборочные – ежемесячно/ежеквартально (для малого и среднего бизнеса), либо ежегодно (для микропредприятий). Перечни тех, кто должен отчитываться, формируются на основе сведений из единого реестра субъектов малого бизнеса (ст. 5 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).
Конкретную информацию о формах и сроке сдачи отчетности за 2017 год Росстат сообщает ИП и организациям по почте, но чтобы быть в курсе заранее, лучше отслеживать информацию на сайте региональных органов статистики в разделе «Статистическая отчетность», или уточнять ее в своем отделении Росстата.
Сроки сдачи отчетности за 2017 год – таблица
|
Наименование отчетности |
Кто сдает |
Куда предоставляется |
Срок представления |
|
Годовая бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о финрезультатах и приложения к ним) |
организации |
ИФНС, органы Росстата |
|
|
Декларация по НДС за 4 квартал 2017 г. |
организации и ИП |
||
|
Декларация по налогу на прибыль за 2017 г. |
организации |
||
|
Декларация по налогу на имущество организаций за 2017 г. |
организации |
||
|
Декларация по транспортному налогу за 2017 г. |
организации |
||
|
Декларация по земельному налогу за 2017 г. |
организации |
||
|
Декларация 3-НДФЛ за 2017 г. |
|||
|
Декларация по единому налогу при УСН за 2017 г. |
организации и ИП |
02.04.2018 -организации, 03.05.2018 - ИП |
|
|
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 г. |
организации и ИП |
||
|
Декларация по ЕСХН за 2017 г. |
организации и ИП |
||
|
Справка 2-НДФЛ за 2017 г. |
по физлицам, с которых невозможно удержать налог – 01.03.2018, по остальным - 02.04.2018 |
||
|
Форма 6-НДФЛ за 2017 г. |
налоговые агенты - организации и ИП |
||
|
Расчет по страховым взносам за 2017 г. |
|||
|
Сведения о среднесписочной численности за 2017 г. |
организации и ИП с работниками |
||
|
Расчет 4-ФСС за 2017 г. |
организации и ИП с работниками |
22.01.2018 на бумаге, 25.01.2018 электронно |
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
организации и ИП |
||
|
Сведения СЗВ-СТАЖ за 2017 г. |
организации и ИП с работниками |
Срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года - не позднее 25 апреля 2017 года. Все даты уплаты авансов по «упрощенному» налогу вы можете найти в статье «Сроки уплаты УСН в 2017 году». Как правильно рассчитать авансовый платеж в 2017 году? На какие КБК его уплачивать? Ответим на самые важные вопросы, предложим пошаговую инструкцию и приведем образец платежного поручения.
Как рассчитать аванс по УСН за 1 квартал 2017 года
В 2017 году авансовые платежи, уплачиваемые в течение года за отчетный период (I квартал, полугодие и 9 месяцев), и налог за год (налоговый период) нужно рассчитывать на основании сведений о доходах, указанных в разд. I Книги учета доходов и расходов. Приведем пошаговую инструкцию, касающуюся определения суммы авансового платежа за 1 квартал 2017 года.Шаг 1. Установите суммы, уменьшающие авансовый платеж
Для начала, определите сумму, уменьшающую авансовый платеж по УСН за I квартал 2017 года. В эту сумму включаются платежи, которые были перечислены в течение I квартала 2017 года, а именно (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):- страховые взносы, уплачиваемые за работников (включая лиц, работающих по гражданско-правовым договорам);
- пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет организации-работодателя за первые три дня болезни.
В целях уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года принимайте во внимание только суммы, уплаченные в течение I квартала 2017 года. Например, страховые взносы за март, уплаченные в апреле 2017 года, уже не уменьшают авансовый платеж за I квартал 2017 года. Эти взносы вы учтете уже при расчете авансового платежа за полугодие 2017 года. Однако страховые взносы за декабрь 2016 года, уплаченные в январе 2017 года, можно учесть при расчете авансового платежа за I квартал 2017 года.
Шаг 2. Определите максимальную сумму уменьшения
Теперь нужно определить максимальную сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж за 1 квартал. Для этого потребуется применять формулу (п. 1 ст. 346.20, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).Приведем пример.
Предположим, что за 1 квартал 2017 года организация получала доход в общей сумме 1 450 000 рублей. В таком случае, максимальна сумма, на которую можно уменьшить аванс по УСН составит 43 500 рублей (1 450 000 x 6% / 2).
Шаг 3. Рассчитайте авансовый платеж
По итогам 1 квартала 2017 года рассчитайте авансовый платеж по такой формуле (п. п. 3, 3.1, 5 ст. 346.21 НК РФ):Приведем пример расчета аванса по «упрощенному» налогу за 1 квартал 2017 года. Предположим, что доходы за I квартал - 1 450 000 руб. В этом же квартале уплачены страховые взносы за декабрь, январь и февраль в сумме 89 000 руб., а также выплачены пособия по больничным за счет работодателя в сумме 17 000 руб.
Сумма, уменьшающая авансовый платеж, - 106 000 руб. (89 000 руб. + 17 000 руб.). Она превышает максимальную сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж, - 43 500 руб. (1 450 000 руб. x 6% / 2). Следовательно, авансовый платеж к уплате за I квартал составит 43 500 руб. (1 450 000 руб. x 6% - 43 500 руб.).
Образец платежного поручения
Платежное поручение на уплату авансового платежа по УСН за I квартал 2017 года формируйте согласно Положению Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и с учетом Правил, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.Авансовый платеж за 1 квартал 2017 года нужно вносить на счет в территориальном управлении Казначейства России по реквизитам ИФНС, к которой прикреплена компания по месту ее нахождения. Имеется в виду адресу, по которому организацию зарегистрировали согласно ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 54 ГК РФ).
Если же говорить про ИП, то аванс за 1 квартал 2017 года нужно переводить на реквизиты налоговой инспекции по его месту жительства (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ).
Перед вами образец платежного поручения на уплату авансового платежа по УСН с объектом «доходы» за 1 квартал 2017 года, который, при необходимости, вы можете скачать.
Скачать образец платежного поручения на перечисление авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года в формате Word.
Обратите внимание, что в 2017 году КБК на уплату авансов по УСН не изменились. Действуют такие коды для УСН с объектом налогообложения «доходы»:
- КБК по налогу - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- КБК по пени - 182 1 05 01011 01 2100 110;
- КБК по штрафам - 182 1 05 01011 01 3000 110.