Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о налоговых проверках по НДФЛ.
Сегодня вы узнаете:
- Что проверяется в процессе этой проверки.
- Какую документацию у вас могут истребовать.
- Когда проверка может быть назначена.
Проверка и может быть и выездной.
Проведение выездной проверки по НДФЛ
Выездную налоговую проверку осуществляют, основываясь на требованиях НК РФ.
За одну проверку вашу компанию могут проверить как:
- Налогоплательщика;
- Плательщика сборов;
- Налогового агента.
При этом проверка может охватить три последних года деятельности вашей компании.
Но стоит отметить, что под проверку может попасть и текущий период, хотя, если судить по практике это обстоятельство используется редко.
Это легко объяснимо: текущий период проще проверять не выезжая в ваш офис, то есть посредством камеральной проверки.
Еще один факт, из-за которого проверяющий может проигнорировать текущий период – это специфика самой процедуры налогообложения.
Для части налоговых платежей итоги определяются за текущий календарный год. Получается, что до того, как начнется следующий календарный год, проверять попросту нечего.
Инспекторы ФНС проверяют:
- Сроки и полноту оплаты налогов в бюджет;
- Насколько правильно применяется налоговая ставка;
- Правильность оформления налоговых вычетов;
- Правильно ли определяется налоговая база.
Какую документацию могут запросить:
- Кадровую документацию;
- Статистические формы;
- Налоговые карточки по ;
- Первичную финансовую документацию.
Этот перечень является открытым, так как при возникновении такой необходимости, проверяющие могут запросить и дополнительные документы.
Проверка декларации 3-НДФЛ
После того как будет окончен налоговый период, вы обязаны предоставить в ФНС отчет. Также вы имеете право подать декларацию, если хотите получить налоговый вычет.
Одной из возможностей осуществить налоговый контроль в этом случае, является камеральная проверка.
Проверять документацию будут в налоговой, не выезжая непосредственно в вашу компанию.
Срок проверки
Проверка длится три месяца, с того момента, как вы предоставите отчет в налоговую инспекцию.
Рассматриваться будет только тот период, за который вы подали документацию, второй раз проверку осуществлять не будут.
Как проходит процедура
После того как вы подадите все необходимые документы и заполненную декларацию, начнется проверка. При этом уведомлять вас о ней никто не будет.
Важно то, что ее могут приостановить, если обнаружат противоречия, ошибки или недочеты разного характера. У вас же специалисты ФНС запросят пояснения либо попросят исправить допущенные ошибки. На это вам дается пятидневный срок.
Вас известят, что процедура проверки прервана одним из следующих вариантов:
- Вам пришлют требование предоставить определенную документацию;
- Попросят явиться лично.
Чтобы не допустить возникновения проблем, оставляйте инспектору ваш контактный номер телефона.
Получается, если вы доносили документацию дополнительно, или что-то исправляли, срок проверки увеличивается. На это решение руководителя ФНС не требуется.
После того как проверка декларации будет завершена, развитие событий может быть следующим:
- Если обнаружены ошибки, нужно будет принести обновленный список документации;
- Если обнаружены неточности, декларацию нужно будет откорректировать и проверка будет произведена снова;
- Если ошибок и несоответствий не выявлено, уплаченный налог вам возместят.
Как узнать статус проверки
Если у вас есть желание лично контролировать процедуру, сделать это можно несколькими способами:
- Посредством телефонных звонков инспектору;
- Зарегистрировавшись на сайте ФНС, в разделе «Электронные сервисы».
Используя эти способы, вы сможете отслеживать действия проверяющих, сразу получать разъяснения по всем возникшим вопросам.
Проверка 6-НДФЛ
6-НДФЛ является одной из форм отчетности, которая сдается в обязательном порядке. Сдают такой отчет и , и . А процедура проверки является обязательной.
В каком виде сдается отчетность
Обычно эта форма предоставляется только в электронном виде. Предоставить ее на бумаге вы можете, только если в вашей компании менее 25 сотрудников.
Если же это правило к вам не относится, а расчет вы предоставите в бумажном варианте, придется заплатить штраф в размере двухсот рублей.
Когда проводится проверка
Она инициируется после того, как вы сдадите расчет 6-НДФЛ. Чтобы начать мероприятие, сотруднику ФНС не требуется получать решение вышестоящего руководства, как в других случаях.
Длится эта проверка не дольше, чем три месяца, этот срок регламентируется НК РФ.
Цель проверки 6-НДФЛ, как, впрочем, и других, заключается в том, чтобы обнаружить ошибки и нарушения либо убедиться в их отсутствии.
Этапы проверки
Вся процедура делится на несколько этапов:
- После того как специалисты ФНС получат от вас форму 6-НДФЛ, прежде всего они сверят общую информацию о вашей компании: сверят адрес, номер , а также ряд других данных;
- Проверяется, насколько верно заполнен расчет: данные должны быть заполнены нарастающим итогом;
- Сверяются контрольные соотношения: это помогает выявить, соответствуют ли данные, которые вы подали, тем, что уже имеются у инспекторов;
- Проводят пересчет данных для того, чтобы выявить допущенные ошибки арифметического характера.
Контрольные соотношения
Эти соотношения принимаются для того, чтобы проверки в разных регионах страны проходили единообразно.
Это помогает не только проверяющим, но и плательщикам налогов проверить, правильно ли они заполнили расчет.
В число контрольных соотношений входят следующие показатели:
- Дата, которую вы проставили на титульном листе (если подадите документ несвоевременно, можете получить штраф);
- Начисленный доход не может превышать налоговые вычеты, но может быть равен им;
- Сумма начисленного налога не может быть больше фиксированного авансового платежа, но может быть ему равна.
Что проверяют
В 6-НДФЛ проставляются сроки, когда перечислены налоги. Эту информацию проверяющие сверяют с той, что указана в лицевой карточке вашей компании или ИП.
Такие регистры и составляются для того, чтобы выявлять нарушения. Также они позволяют узнать вовремя ли вы исчислили и внесли в бюджет налоговые платежи.
Часть проверочных мероприятий проходит в автоматизированном режиме, для экономии времени сотрудников ФНС.
Если после того как проверка будет проведена, будет сделан вывод, что вся информация предоставлена без ошибок и недочетов, мероприятия по проверке считаются оконченными. Если же к вам возникнут вопросы, придется сначала разрешить их, а только потом будет составлен акт проверки.
Сверка документации
В процессе проверки годового расчета 6-НДФЛ в обязательном порядке осуществляется сверка с 2-НДФЛ.
Говоря проще, сумма, которую вы выплатили сотрудникам в качестве , должна соответствовать тем данным, которые указаны в справках о доходе физлиц.
Кроме этого, проверяют количество физлиц, которым вы перечислили деньги.
Если в процессе проверки возникли вопросы
Если в ходе проверки сотрудники ФНС выявят ошибки и несостыковки в отчетности, вас об этом обязательно оповестят.
Ответственному лицу направят требование о даче разъяснений по всем возникшим вопросам. На это отводится 5 рабочих дней с даты получения вами требования от налоговой.
Если же выявится тот факт, что вы не уплатили налог в полном объеме, то в ваш адрес будет направлено требование заплатить НДФЛ – это в случае простой недоплаты.
А если будет выявлено занижение налоговой базы по каким-либо причинам, то к вам будут применены еще и штрафные санкции – 20% от суммы недоимки и 40% в случае, если будет доказан преступный умысел.
Обычно в требовании указан срок, в течение которого вы обязаны погасить имеющуюся задолженность. В случае, если вы его проигнорировали, то налоговая, в одностороннем порядке, погасит задолженность с ваших расчетных счетов, причем, перед этим, заблокирует все имеющиеся у вас, до полного удовлетворения недоимки. Ваша деятельность будет парализована, так как на всех счетах должна быть «несгораемая» сумма, равная недоимке. А, если на счете, куда направлено требование сумма меньше нужной, то тогда и возникает абсурд – вы должны будете пополнить счет для того, чтобы платеж прошел успешно.
Времени на восстановление движения по расчетным счетам уйдет предостаточно: пока платеж будет списан, затем отразится на счетах налоговой. И только после всех этих действий налоговики вышлют уведомление на разблокировку ваших счетов.
Нюансы
Стоит отметить, что если вы в течение года не осуществляли выплат физлицам, то и расчет 6-НДФЛ вам предоставлять не нужно.
Если же перечислений не было только в одном периоде, то графа, которая соответствует этому периоду будет пустой, а остальные нужно заполнить.
Заключение
Уважаемые читатели! Учитывайте, что в процессе проведения проверки ошибки, найденные инспекторами, но вышедшие за трехлетний период, не могут быть основаниями для привлечения вас к какой-либо ответственности.
Но в любом случае старайтесь просто их не допускать либо исправлять вовремя.
После подачи декларации 3-НДФЛ, особенно на вычет, соискателей волнует вопрос - когда ее проверят и когда ожидать поступления денежных средств. Однако на практике установленный законом срок может не соблюдаться, что тогда делать и как следить за статусом проверки?
Что такое камеральная проверка 3-НДФЛ и каковы сроки ее проведения
Раньше камеральную проверку различали по признаку - место проведения: выездные производились на территории плательщика, а камеральные - на территории налогового органа. Но с внесением изменений в ст.92 Налогового кодекса России инспекторы, проводящие «камералку», получили право выезжать на осмотр.
Другое отличие этого вида контроля - массовость и обязательность: каждая поданная декларация подлежит исследованию независимо от ее содержания, в то время как выездные проверки осуществляются выборочно и касаются лиц, попавших в «черный список» — план выездных проверок.
Этапы контроля:
- внесение данных отчетности в программу «АИС-налог»;
- проверка контрольных соотношений, установленных ФНС России;
- проверка информации, отображенной в отчете, со сведениями в других источниках;
- анализ величин декларации за этот год и предыдущий (в случае переноса остатка вычета);
- исследование документов на предмет несоответствий и ошибок;
- контроль соблюдения сроков - уплаты налогов и представления документов.
Последствия камеральной проверки не менее серьезны, если будут выявлены нарушения налогового законодательства - доначисление налогов, сборов, взносов и пени, наложение штрафов, заморозка счетов, принудительное взыскание долгов и т. д.
Однако в случае проверки 3-НДФЛ в налоговой подобные итоги редки, так как она проста в оформлении и заполняется по уведомлению, высланному самой ИФНС - вероятность серьезных ошибок низка.
Срок проверки декларации 3-НДФЛ, в соответствии с п.2 ст.88 НК РФ , составляет 3 месяца. Каким образом отсчитывается этот период - со дня подачи отчета. Однако Минфин разъяснил в от 22 декабря 2017 года, что день подачи отчета и день начала проверки по факту могут различаться, главное, чтобы результат был готов через 3 месяца.
Пример 1
Михайлов Семен сдал декларацию 3-НДФЛ за покупку квартиры 15 августа 2018 года. Со следующего дня начинается отсчет трехмесячного срока. Инспектор, которому передали отчет, начал проверку 10 сентября, и в акте, если придется его составить, будет указана фактическая дата. Но главное, что 3-НДФЛ на имущественный вычет проверяют 3 месяца, и 16 ноября должен быть ответ.
Фактически срок «камералки» составит 2 месяца за 3-НДФЛ, а может, и месяц и даже несколько дней. По законодательство двухмесячное рассмотрение декларации предусмотрено только для НДС (п.2 ст.88 НК РФ).
А сколько по времени налоговая рассматривает заявление на возврат налога? Если заявление подано после получения ответа по декларации, то через месяц с этого дня соискателю будут перечислены деньги на указанный в заявлении счет.
Пример 2
Михайлов Семен сдал отчет 3-НДФЛ за приобретение квартиры 15 августа 2018 года. Ответ будет готов 16 ноября (может, и раньше, но не позже). 17 ноября Михайлов подаст заявление на возврат, а 18 декабря ему должны прийти деньги на карту или счет.
Важно! Проверка документов при подаче заявление на получение вычета у работодателя длится 1 месяц вместо 3. По ее результатам инспекция выдает соискателю уведомление, которое необходимо представить работодателю.
Как узнать статус проверки 3-НДФЛ
Узнать статус камеральной проверки 3-НДФЛ по ИНН можно в «Личном кабинете налогоплательщика».
Если у вас нет профиля в этой системе, вам нужно:
Посетить любое отделение ФНС России, неважно - по прописке или нет, можно даже обратиться в налоговую другого субъекта страны.
- Взять в окне бланк заявления на регистрацию личного кабинета и заполнить его.
- Сдать заявление с копией паспорта.
- В течение нескольких минут инспектор в окне зарегистрирует ваши документы и выдаст регистрационную карту, которая будет содержать пароль и логин для входа в систему.
- Войти под этими данными в свой аккаунт. Ваш логин - ИНН. Пароль вы поменяете после входа. Со следующего дня аккаунт станет активированным.
Имея активную учетную запись, вы можете посмотреть, проверили ли декларацию 3-НДФЛ, войдя по ИНН и придуманному паролю. Ваши шаги:
- Откройте сайт ФНС России или мобильное приложение.
- Нажмите на кнопку входа для физических лиц.
- Введите ваш ИНН и пароль.
- На главной странице нажмите на раздел «Жизненные ситуации».
- В открывшемся меню выберите функцию «Подать декларацию 3-НДФЛ».
- Перед вами откроется страница, спуститесь по ней вниз. Вы увидите таблицу. Если вы подали отчет, то его зарегистрировали в «АИС-налог», и он отобразится здесь. Один из столбцов таблицы - статус. В этой графе отобразится этап КНП ваших документов.
Эта версия сайта - новая. Есть и старая версия с более подробной информацией по декларациям.
Как узнать результат камеральной проверки 3-НДФЛ по ИНН в старой версии сайта:
- Войдите в ЛКН по указанной выше схеме.
- Нажмите на кнопку для перехода в старую версию. Она находится в верхнем правом углу.
Полученная налоговой инспекцией, тщательно проверяется. Камеральную проверку заявленных в отчетном документе показателей проводит инспектор, ответственный за данную процедуру.
Контрольные мероприятия необходимы для выявления ошибок или несоответствий в представленной информации.
Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ
Российским законодательством предусмотрена обязанность плательщика, не имеющего статус предпринимателя, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ только в случае получения в отчетном периоде какого-либо дохода. Для получения социального или имущественного гражданин может обратиться в инспекцию в порядке осуществления своих прав, а не обязанностей.
При проведении контрольных мероприятий налоговый инспектор обязан уложиться в срок, предусмотренный ст. 88 Налогового кодекса РФ. Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году не должен превышать 3-х месяцев с момента ее подачи. За этот период работником налогового органа проверяется:
- Соблюдены ли сроки подачи декларации;
- Наличие или отсутствие ошибок в представленной информации;
- Законность и обоснованность заявленных вычетов;
- Соответствуют ли сведения, содержащиеся в отчете, данным полученным от других источников (факультативных участников налогового контроля, таких как Регистрационная палата или органы ГИБДД).
Срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в 2018 году также, как и в случае отражения в отчете полученных доходов, составляет 3 месяца. Причем, если декларация была отправлена по почте, датой ее представления в налоговый орган будет считаться дата ее отправки. Несмотря на то, что начать проверочные действия должностное лицо ФНС может только с момента получения декларации, срок начала контрольных мероприятий будет исчисляться с даты календарного штемпеля места отправления отчета.
Этапы проведения камеральной проверки 3-НДФЛ
От того, сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, зависит период возврата из бюджета заявленных вычетов. Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ проводится только по информации, заявленной плательщиком налогов, и только за один год.
Ход проверки декларации определяет последовательность действий работника налогового органа. После проведения всех необходимых мероприятий он выносит решение по результатам проведенной проверки. В зависимости от итогов завершенного контроля налоговым органом направляется в адрес налогоплательщика извещение:
- О принятом налоговым органом решении о возврате суммы излишне уплаченного налога;
- О необходимости представления в налоговый орган уточняющего отчета.
Поэтому на то, сколько проверяют декларацию 3-НДФЛ в налоговой, влияет и правильность заполнения отчета. Уже начатая камеральная проверка 3-НДФЛ обнуляется в случае предоставления физическим лицом уточненных сведений.
В случае обнаружения инспектором ошибок и противоречий в заявленной информации, он попросит уточнить отчет, что обнулит первоначальный контроль, и срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ начнет исчисляться заново. Также при выявлении каких-либо расхождений или недочетов проверку приостанавливают и запрашивают у заявителя разъяснений в установленный законом срок 5 дней с момента получения уведомления о необходимости разъяснить спорный момент.
Как проверить статус камеральной проверки 3-НДФЛ
Чтобы проверить статус проверки 3 НДФЛ, необходимо:
- Обратиться непосредственно в администрирующий налоговый орган с паспортом и свидетельством о постановке на налоговый учет (ИНН);
- Зарегистрироваться на портале налог.ру и следить за ходом контроля через сервис «личный кабинет налогоплательщика».
Проверка 3-НДФЛ через интернет
Для того, чтобы узнать прошла ли камеральная проверка по налоговому вычету через онлайн-портал налоговой инспекции необходимо:
- Пройти процедуру регистрации на официальном сайте ФНС;
- Воспользоваться интернет-сервисом «личный кабинет налогоплательщика».
Процедура регистрации на сайте ФНС заключается в получении логина и пароля, причем логином является идентификационный номер налогоплательщика. Зарегистрироваться на сайте для отслеживания всей налоговой информации можно одним из 3-х способов:
- Обратиться непосредственно в инспекцию;
- Активировав доступ к налоговым сведениям с помощью усиленного ключа электронно-цифровой подписи;
- Через уже имеющуюся регистрацию на портале Госуслуг.
После прохождения активации доступа к личному кабинету ход контрольных мероприятий можно отследить следующим образом:
- Войти в личный кабинет налогоплательщика;
- Перейти в раздел «Налог на доходы ФЛ»;
- Выбрать пункт «Декларация по форме 3-НДФЛ».
В открывшимся окне появится вся информация о ходе идущей и уже завершенных проверок, там отражены сведения:
- Даты поступления в инспекцию деклараций;
- Их регистрационные номера;
- Статусы проверок;
- Даты завершения;
- Результаты проведенных проверок, если они уже завершены.
Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-НДФЛ
Камеральная проверка 3-НДФЛ больше 3 месяцев по законным основаниям может длиться только в случае выявления инспектором каких-либо ошибок или противоречий, требующих приостановки срока контрольных мероприятий. Продлить срок, отведенный на контроль налоговым законодательством, должностное лицо налогового органа не имеет права.
О приостановке контроля налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика путем направления в его адрес:
- Уведомления о представлении уточнения;
- Извещения о вызове в инспекцию.
На практике при заполнении декларации налогоплательщик обязан указать телефон для связи. По нему инспектор может связаться с заявителем и попросить недостающие документы, если они должны были быть представлены.
Если камеральная проверка по 3-НДФЛ длится больше 3 месяцев, но никаких извещений и уведомлений гражданин не получал, то это повод обратиться в инспекцию за разъяснениями. Информацию о ходе проверочных действий налогоплательщик может получить путем подачи заявления или жалобы на действия (бездействия) должностных лиц в инспекцию по месту регистрации либо в вышестоящий налоговый орган. Отреагировать на заявление или жалобу ФНС обязана в течении 15 рабочих дней.
Нарушение сроков камеральной проверки 3-НДФЛ не несет никаких последствий для налогового органа. Но несмотря на затягивание сроков контроля перечислить возврат налога казначейство должно вовремя и этот срок не может быть более 4-х месяцев с момента подачи декларации: 3 месяца, отведенные на проверку, и 30 дней на перечисление излишне уплаченных сумм.
Если налоговая за этот срок не возвратила, причитающийся гражданину вычет, то с инспекции взыскивается пеня за просрочку возврата. Расчет суммы пени производится по формуле: 1/365 от ставки рефинансирования умноженная на сумму возврата и на количество дней просрочки.
По окончанию налогового периода плательщик налога обязуется представить отчет в налоговый орган. Вправе плательщик подать декларацию и в том случае, когда желает получить налоговый вычет.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Но важным является не только подача документации, но и знание порядка и особенностей проведения камеральной проверки.
Общие сведения
Что подразумевают под понятием «камеральная проверка 3-НДФЛ по возврату налога или его уплате физическими лицами? В какой срок инспектор обязан выполнить свои обязательства, и для чего она вообще нужна?
Что это такое
Любая поданная налогоплательщиком проверяется представителем государственного органа.
Под налоговым контролем, который осуществляет должностное лицо, понимают контролирование, насколько соблюдены условия по уплате налогов и сборов ().
Одним из видов налогового контроля является камеральная проверка. Она осуществляется, основываясь на данные, что указаны в декларации.
При этом не осуществляются другие виды проверок налогоплательщиков. Проводят такую проверку инспекторы по месту расположения налоговой инстанции, не выезжая на предприятия и в другие инстанции.
Назначение процедуры
Проверка камерального типа – это способ проконтролировать правильность исчисления и заполнения отчетности, что сдается физическими лицами или налоговыми агентами.
Обращают внимание и на соблюдение сроков предоставления всех сопутствующих справок. Инспектор вправе проверить:
- правильно ли исчислена налоговая база;
- безошибочно ли подсчитаны данные, что отражены в документе;
- обосновано ли требование в предоставлении вычета;
- правильно ли применяются ставки и льготы, соответствуют ли они законодательным актам;
- соответствие информации бухгалтерского учета и налоговой декларации.
Срок проверки
Сроки камеральной проверки 3-НДФЛ – 3 месяца с момента представления плательщиком налога отчета в уполномоченный орган ().
Рассматривается тот отчетный период, за который подано документацию. Повторную проверку проводить не положено.
Если лицо не соблюдает сроки, что установлены нормативными актами, оно будет наказано в соответствии с правилами .
Налогоплательщику в таком случае придется оплатить штраф в размере 5% от суммы налога, что подлежит уплате, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30%.
Если задержка подачи отчета составила больше 180 дней, тогда сумма ежемесячного штрафа – 10% от размера налога.
Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ
Как проводится камеральная проверка, к чему стоит быть готовому гражданину, что подал декларацию.
Обязано ли должностное лицо информировать о статусе проверки или заявитель должен самостоятельно узнать о решении Налоговой инстанции?
Порядок процедуры
После того, как вы представили все документы и саму заполненную декларацию, в течение установленного законодательством срока будет проведена камеральная проверка.
О том, что проверка начата, плательщика налога информировать никто не будет. Порядок осуществления контроля должностным лицом описано в ст. 88 НК.
Проверка может быть приостановлена, если обнаружится ошибка, противоречие или несоответствие сведений, что содержатся в декларации.
При этом плательщик должен предоставить необходимые пояснения, исправить ошибки в бланках в течение 5 дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Лицу будет сообщено о прерывании процедуры:
- выслано требование о подаче определенного документа;
- вызвано его лично.
Для того чтобы своевременно исправить ситуацию, стоит вписывать в документе номер телефона, по которому инспектор с вами свяжется.
Отсчет сроков проверки в таком случае начинается с момента подачи последней справки или пояснений плательщика налога.
То есть, если вы доносили документы или подавали уточненную декларацию, отсчет будет проводиться заново и продлится более 3 месяцев. Проверка проводится без решений руководителя.
После завершения проверки декларации плательщик налога должен быть готов к такому развитию событий:
- При наличии ошибки – принести обновленный список документации. Подают все справки о расходах.
- При обнаружении неточностей – подготовка корректирующей декларации и новая камеральная проверка.
- Если отсутствуют ошибки и несоответствия, приходит квитанция на уплату исчисленного налога. Этот вариант возможен при условии, что размер полученного дохода от реализации имущества превышает размер покупки, или есть объект, который лицо сдает в аренду.
- Высылается решение о том, что сумма уплаченного ранее налога будет возмещена.
- Ничего не высылается – инспекция имеет полное право не информировать налогоплательщика о результатах проверок. В таком случае стоит самостоятельно обратиться в налоговый орган.
Если вы знаете результат проведенной процедуры контроля – декларацию приняли, и плательщику предоставляют возможность получить вычет.
Тогда на лицевой счет заявителя будет зачислена сумма излишне уплаченного налога в течение одного месяца с момента подачи .
Если представитель налогового органа не счел нужным уведомить вас о решении, тогда можно отправить или отнести письмо с официальным запросом.
Когда процедура будет закончена, инспектор оформляет акт камеральной проверки, форма которого регламентирована .
Но составляют его только в тех ситуациях, когда обнаружено нарушение законов об уплате налогов и сборов. Отводится для этого 10 дней после окончания проверки ().
При отсутствии каких-либо нарушений представитель уполномоченного органа ничего не составляет. Если инспектор обнаружил, что уплачено лишний налог, плательщик будет проинформирован об этом в течение 10 дней.
Просмотр статуса проверки
Участились обращения физических лиц в Налоговую инспекцию с требованием разъяснить статус проверки по декларации 3-НДФЛ, на котором она находится.
Для этого разработано службой ФНС электронную систему «Личный кабинет плательщика для физического лица» , где граждане могут самостоятельно пересмотреть интересующую информацию.
На данном сайте есть раздел для просмотра статуса проверки документа. К примеру, гражданином было подано отчет в уполномоченные структуры для получения вычета имущественного характера при продаже автомобиля.
Войдя в свой онлайн-кабинет, он увидит дату, когда зарегистрировано его обращение, номер регистрации, дату, когда начато проведение камеральной проверки, ее ход и т. п.
Здесь же можно узнать и о результатах проверки – подтверждено право имущественного вычета или отказано.
Для того чтобы подключиться к сайту, можно воспользоваться интернетом, или отправиться в налоговый орган лично с паспортом и ИНН. Там вам выдадут пароль и логин для пользования сервисом.
Как узнать результат
Если вам не терпится узнать по истечению 3 месяцев, завершено ли камеральную проверку или нет, то можно это выяснить несколькими способами:
- Отправляйтесь в налоговую инстанцию, где лично сможете разобраться со всеми вопросами.
- Позвоните должностному лицу.
- Посмотреть на сервисе 3 «Личный кабинет плательщика…» или «Камеральная проверка деклараций формы 3-НДФЛ (сайт ФНС — www.nalog.ru).
Порядок действий:
- зайдите в раздел «Электронных сервисов» – «Все сервисы» — «Камеральная проверка…».
- введите номер ИНН.
- читайте информацию – статус будет отображен словами «завершено»/«незавершенно».
Возникающие нюансы
Не всегда решение инспектора, который проводил проверку, может порадовать налогоплательщика. В каких случаях может последовать отказ в удовлетворении требований и как тогда поступать?
Как быть при отказе?
Отказ со стороны уполномоченной структуры по итогам проверки может поступить, к примеру, если было обнаружено ошибку, не представлено плательщиком все документы и т. д.
Видео: декларации и расчеты, по которым проводятся камеральные проверки
Чаще всего с такой проблемой сталкиваются лица, заявившие о предоставлении вычета. Так как плательщик не представил надлежащим образом подготовленный пакет документации, то решение об отказе будет считаться законным.
Даже в том случае, когда лицо подаст дополнительные документы в суде, они учтены не будут. Первым делом стоит выяснить причины отказа, обратившись к должностному лицу за разъяснениями.
После получения акта об отказе в удовлетворении требований, заявитель может обратиться в эту же инстанцию с возражением (ст. 100 п. 6 НК).
Такие действия возможны:
- при несогласии плательщика с выводом и предложением инспекторов;
- при необходимости проинформировать руководство о наличии ошибок и неточностей в актах, или нарушении права налогоплательщика в процессе проверки.
Подавать ли возражение – это добровольное решение физического лица. В Налоговом кодексе содержится перечень ситуаций, когда плательщик имеет право обратиться с пояснениями:
Возражение может подаваться в письменном виде произвольной формы. Они представляются:
- на акты камеральных проверок в общем.
- на отдельные решения в актах.
В обращении стоит указать такую информацию:
- дата подачи возражения;
- название предприятия или ФИО физлица;
- адрес месторасположения для юрлица, места проживания – для гражданина и ИП;
- ИНН, КПП;
- название налоговой структуры;
- ФИО должностного лица, которым проводилась проверка;
- дата, когда проверка начата и закончена.
Для того чтобы не быть пустословным, следует прилагать все необходимые документы, которые подтвердят вашу правоту:
- судебное решение;
- первичную декларацию;
- письмо Минфина;
- письменное разъяснение Минфина и т. д.
В пользу налогоплательщика будет принято решение в таких случаях:
- если документация была изъята;
- требование лицо не получило из-за сбоев в работе почтового отделения;
- доказательства того, что требование было доставлено надлежащим способом, отсутствуют.
Видео: камеральная проверка
Можно ли проверить камеральную проверку?
Плательщик имеет право подать жалобу в апелляционный суд, если камеральная проверка проводилась с нарушениями, например, длилась больше 3 месяцев. Обратиться с таким заявлением стоит до того момента, когда решение вступит в силу.
Данная инструкция составлена для тех, кто решил сэкономить свое личное время и оформить свой социальный (лечение, обучение) или имущественный вычет (за покупку квартиры, комнаты или дома) через интернет.
Для этих целей налоговой был создан личный кабинет, в котором Вы в режиме онлайн можете подать свою декларации, подтвердив данные указанные в ней скан-копиями необходимых документов. Где и как это правильно сделать? Об этом и много другом читайте ниже.
Пошаговая инструкция отправки декларации и заявления на возврат денежных средств
1 шаг
В первую очередь Вам необходимо перейти на сайт личного кабинета налоговой службы: https://lkfl.nalog.ru/lkfl/login
- Необходимо обратиться в любую ФНС. При себе необходимо иметь паспорт и Ваш ИНН (можно копию или оригинал). В случае, если Вы обращаетесь в налоговую по месту прописки, то достаточно иметь при себе только паспорт.
- Если у вас есть учетная запись на сервисе Госулуги: https://esia.gosuslugi.ru/ , которая подтверждена в авторизованном центре, то можно воспользоваться ей для входа (Кнопка №3 на картинке). Правда, если Вы подтверждали учетную запись через почту России (то есть логин и пароль присылали по почте), то этого может оказаться не достаточно, так как Ваша учетная запись может быть не полноценной. Для того чтобы получить полный доступ достаточно обратиться в центр, где можно сделать повторное «подтверждение личности», найти такой можно по ссылке на официальном сайте: https://esia.gosuslugi.ru/public/ra . Для этого потребуется оригинал СНИЛС и паспорт. После «подтверждение личности» Вы сможете с помощью учетной записи зайти в Ваш личный кабинет.
2 шаг
Войдя в личный кабинет первое, что Вам требуется сделать, для возможности оформления налогового вычет через личный кабинет: получить сертификат ключа проверки электронной подписи. Данным ключом Вы подпишете комплект документов, которые прикрепите на .
Для этого в правом верхнем углу нажимаем на: ваш профиль .
3 шаг
4 шаг
На странице создания ключа Вы выбираете один из трех способов, их отличия можно увидеть, нажав на знаки вопроса на против соответствующего варианта:
- Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России (рекомендовано);
- Электронная подпись хранится на Вашей рабочей станции;
- Регистрация имеющейся квалифицированной подписи
5 шаг
6 шаг
Проверяем заполненные данные (реквизиты сертификата). Если все указано правильно, то формируем пароль в соответствии с требованиями и жмем отправить запрос .
7 шаг
В течении 10-15 минут подпись будет генерироваться.
Попробуйте обновите страницу спустя некоторые время. В результате у вас должна появится зеленая галка и надпись: Сертификат электронной подписи успешно выпущен .
Данный атрибут является подтверждением того, что подпись сформирована и ее можно использовать для работы. В некоторых ситуациях на создание подписи уходит 24 часа, если данное время прошло и у вас до сих пор идет процесс формирования, значит вам надо обратиться в службу поддержки ().
8 шаг
Далее переходим в раздел: Жизненные ситуации
.
9 шаг
Выбираем раздел: Подать декларацию 3-НДФЛ
.
10 шаг
Теперь мы попали на страницу заполнения и представления налоговой декларации 3-ндфл. Далее нам предоставляется 2 варианта:
— заполнить новую декларацию онлайн (кнопка №1).
— направить сформированную декларацию (кнопка №2).
Так как в нашем случае файл подготовлен в программе декларацию 2017 в формате xml, то мы выбираем: отправить декларацию, заполненную в программе.
Так же на этой странице вы можете перейти на страницу, где можно скачать программу декларация (кнопка №3).
11 шаг
Выбираем нужный нам год. Далее нажимаем выбрать файл, на компьютере переходим в раздел, где у нас сохранен предварительно подготовленный в программе декларация файл в формате XML (название начинается NO_NDFL_***). Далее жмем открыть и ОК .
12 шаг
Теперь наша декларация подгружена на сайт и личный кабинет ее определил.
13 шаг
Все наша декларация загружена, теперь нам необходимо добавить необходимые подтверждающие документы. Список документов для каждого вычета свой (список для каждого типа по ссылке , или ). В данном случае мы оформляем вычет за квартиру, поэтому подгрузить надо будет соответствующие документы. Для каждого документа нам необходимо нажать кнопку: прикрепить документ
.
14 шаг
- Суммарный объем прикрепляемых документов не должен превышать 20 мегабайт,
- Размер одного документа не должен быть более 10 мегабайт (если необходимо уменьшить размер документа, допустим pdf, то можно воспользоваться данным сервисом https://smallpdf.com/ru/compress-pdf или любым другим).
- Разрешенные форматы: .jpg, .tiff, .png, .pdf
- Для каждого документа требуется написать описание, из разряда: ИНН, Договор обучения, Договор купли продажи квартиры и т.д. Прикрепив файл, добавив описание, жмем: сохранить .
15 шаг
После того, как мы добавили все документы. Внизу страны вводим пароль от нашей подписи, который мы формировали вместе с подписью на (смотрим ). Вводим пароль, жмем кнопку: подтвердить и отправить
.
16 шаг
При переходе на вкладку 2 сообщения вы можете увидеть всю историю вашего документооборота, в том числе последнее отправленное сообщения — декларация 3 ндфл. Вы можете кликнуть на нее.Перейдя в нее, вы можете увидеть:
- Статус: сразу после отправки он становится: Создано =>Принято => Зарегистрировано=>На рассмотрении;
- Налоговый орган, который осуществил регистрацию;
- Дата и время регистрации
- Вложения в отправленном пакете.
- История обработки.
- Номер и дату регистрации декларации (обычно все эти данные появляются в течении 15 минут, но может занять и 24 часа).
В случае, если ваш процесс регистрации не движется, рекомендую позвонить в налоговую. При условии что прошло 3 рабочих дня с момента отправки.
17 шаг
Если Вы хотите проконтролировать, что происходит с Вашей декларацией, в каком виде она дошла до ифнс, то необходимо перейти в раздел: Подать декларацию 3-НДФЛ (смотрим ). Внизу Вы видите раздел: мои декларации , в котором вы можете видеть все отправленные вами декларации. Вы можете кликнуть на номер декларации и увидеть ее подробности.
Нажав на номер вы можете увидеть:
- Уникальный номер регистрации вашей декларации;
- Дату ее регистрации;
- А также добавить дополнительные документы (в случае, если вы что-то забыли, или вам позвонили из налоговой и попросили добавить).
Пример успешно пройденной камеральной проверки
Как понять что проверка пройдена и Вы можете рассчитывать на вычет? В разделе сообщения в день окончания проверки вы получите сообщение из налогового органа: Сведения о ходе камеральной налоговой проверки по декларации №*******.
Кликнув на необходимую нам проверку, мы попадаем в меню, где указана подробная информация по проверке:
- Регистрационный номер вашей декларации
- Статус камеральной проверки
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (Подтверждённая налоговым органом) — данная сумма должна соответствовать той, что была указан в вашей декларации. В случаях, когда данная сумма не соответствует заявленной в 3-ндфл, прежде чем отправить заявление с реквизитами, рекомендую обратиться в вашу налоговую по месту прописки.
Вот таким образом мы отправили нашу декларацию, не ходя в налоговую и не теряя времени в очереди.
Также в личном кабинете Вы можете отправить заявление с реквизитами, по которым налоговая перечислит причитающиеся вам денежные средства.
Подача заявления с реквизитами на возврат налога вместе с декларацией.
С 1 июня 2019 вышло обновление личного кабинета, которое позволяет сразу подать заявление с реквизитами, через личный кабинет. Теперь нет необходимости ждать 3 месяца до окончания камеральной проверки для его подачи.
Данная возможность предоставляется во время выполнения 16 шага . После подачи декларации у вас появляется сообщение: Декларация отравлена , теперь вы можете нажать на вкладку: подать заявление или Подать заявление на возврат излишне уплаченного налога.
![](https://i0.wp.com/verny-nalog.ru/wp-content/uploads/2017/03/%D0%B7%D0%B0%D1%8F%D0%B2%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5-1.jpg)
Отправленное заявление можно будет просматривать через раздел сообщения (нажав на конверт в правом верхнем углу).
Подача заявления с реквизитами на возврат налога через форму «распорядиться переплатой»
Данный способ был основном в первой версии кабинета, но и сегодня остается актуальным. Во-первых, для тех, кто подал декларации до 1 июня 2019 и не имел возможности сразу подать заявление с реквизитами. Во-вторых, вы могли случайно пропустить новую возможность и для подачи заявления у вас остается один способ, о нем далее.
После того, как ваша камеральная проверка завершена, Вы можете: сформировать заявление на возврат . Для этого вам необходимо перейти в раздел: Мои налоги => в разделе «Переплата» нажать кнопку: Распорядиться .
Перейти в раздел: Жизненные ситуации
=>Распорядиться переплатой
.Так как распорядиться «переплатой», мы не можем не распорядившись задолженностью по другим видам налога, начать формирование заявление мы начнем с данного раздела, далее продолжения заполнения нашего документа необходимо нажать: «Подтвердить». (Внимание! Данная «переплата» по транспортному или любому другому виду налога никак не связана с вашим вычетом, и в случае, если у вас есть задолженность за налог на машину, она не будет покрыта из суммы вашего вычета
).
Заполняем заявлением. Ваша задача заполнить раздел: Вернуть средства на банковский счет
. Обратите внимание на сумму.
Для заполнения вам понадобится:
- БИК Банка;
- Полное наименование банка;
- Номер вашего счета (Это не номер карты, а номер р/сч. карты или сбер.книжки).
После заполнения реквизитов и проверки суммы, жмем: Подтвердить .
В данном разделе Вы можете просмотреть только что сформированные вами документы. Чтобы просмотреть вам необходимо нажать кнопку: Сохранить как PDF . В данном конкретном случае, у нас получается несколько заявления, так как есть заявление о зачете транспортного налога и 2 заявления на возврат по налогу на доходы (наш вычет был разбит на 2 суммы, так как в ранее сформированной нами декларации у нас было 2 источника ОКТМО куда мы платили НДФЛ).
После того, как вы просмотрели документ, вам необходимо ввести пароль Вашего сертификата ключа, который мы формировали в (смотрим 5-7 шаг)) и жмем отправить.
После отправки заявление у Вас выпадет окно-уведомление: «Заявление отправлено». Там будет ссылка в раздел: Сообщения
, где будет вся информация о ваших заявлениях. (Внимание! Обработка заявлений происходит в течении 30 дней с даты его регистрации)
.
В данном разделе находяться все ваши сообщения, ниже можете увидеть, как выглядят ваши заявления в электронном документообороте налоговой. Нажав на любое заявление, вы можете увидеть его статус.
В данном случае должен быть статус: Отправлено
. А также вы можете еще раз просмотреть отправленный документ. В данном сообщение статус будет меняться (потом он станет: Зарегистрированным
, а после перечисления денежных средств: Исполненным
)
Всё. Ваша декларация и заявление готовы и отправлены. В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса c момента подачи заявления в течение 10 рабочих дней налоговая принимает решение по вашему заявлению после его регистрации. После принятия решения вы увидите ваше заявление в списке (сведения по решениям на возврат), в течении 30 рабочих дней с даты решения по Вашим реквизитам поступят денежные средства.→