Основы операций по расчету отпусков заложены в законодательстве о ведении бухгалтерского учета, и являются второй по значимости из всех бухгалтерских операций, после начисления зарплаты. Расчет отпускных в 2018 году в частных организациях будут также производиться на основании закона о бухучете, и соответствуя всем правилам, принятыми для бюджетных организаций.
Общий порядок расчета
Общий порядок расчитывания отпускных в 2018 году не претерпит существенных изменений, а основные величины, на основании которых будет производиться начисление, останутся прежними. Так, формула расчета отпускных 2018 в России включает в себя следующие показатели:
- расчетный период – 12 месяцев или количество отработанного сотрудником времени;
- средний заработок сотрудника за отработанный день;
Формула расчета представляет собой произведение среднего заработка на количество дней предоставляемых отпускных дней.
Определенные сложности при расчете у бухгалтера могут возникнуть при расчете среднего дневного заработка. А в ряде жизненных случаев при определении периода для расчета.
Период расчета и его характеристики
Расчет отпускных в 2018 году в бюджетной организации производится с учетом фактического стажа сотрудника. Так, если специалист трудится в компании на протяжении нескольких лет, то период расчета для него всегда будет равен году или 12 месяцам. Последние изменения в законодательстве о труде определили и 6 месячный срок для расчета отпускных. Иными словами, проработав в организации более полугода, сотрудник уже имеет право на отпуск. Конечно, с учетом 6 месячного расчетного периода, размер отпускных будет меньше минимум на 1\2, чем у сотрудника со стажем. Но, тем не менее, отпускные рассчитать обязаны.Другой момент или особенность определения расчетного периода является то, что не все дни года или полугода входят в расчетный период.
Перечень таких дней определяется на законодательном уровне. В текущем году к таким дням принято относить:
О том, какие дни не берутся в расчет отпускных в 2018 году, законодатель пока не распространяется, но вышеперечисленные периоды должны сохраниться.
Выходные и праздники в расчете принимают участие, даже в том случае, если до субботы сотрудник был на больничном, а в понедельник отправился в командировку. Более подробные пояснения по определению расчетного периода и данного момента в частности, можно найти в положениях Письма Минтруда № 14–1/В-847, от октября 2015 года.
Частный случай для расчета – это ситуация, когда предыдущий перед отпускными период входит в число исключений, например, декретный отпуск. Здесь применяются положения и порядок расчета, описанный в письме Минтруда № 14-1/В-972 от ноября 2015 года. В данном случае за основу при расчете берется период, который был до отпуска.
Ежели у человека в текущем периоде по факту отработанных дней не имеется, то ситуация получает название отпуск авансом, например, у фирмы имеется необходимость для отправки своих работников на ежегодный отдых или человек уходит в него в тот месяц, в который он по факту начал работать. В данном случае применяются правила расчета, установленные 7 пунктом 922 Положения – так сокращенно именуется правительственное постановление от 24.12. 2007 № 922. Кстати сказать, именно оно регламентирует процедуру начисления отпускных и особенности расчета данных выплат.
Особенности расчета усредненного заработка сотрудника
Определившись с особенностями исчисления расчетного периода, бухгалтер производит расчет среднего дневного дохода сотрудника. Для этого его годовой доход необходимо поделить на число месяцев в году или период расчета в 6 месяцев, для работников, отработавших в компании не более полугода, а также если производится расчет отпускных в 2018 году, если не отработан полностью год. Полученный результат делится на среднее число дней в месяце. Кстати сказать. Эта цифра устанавливается на законодательном уровне и равна она 29,3 дням. Далее полученный результат умножается на число дней положенного отдыха. Для большинства должностей и специальностей предусматривается 28 отпускных дней, а для педагогических работников устанавливается 56 дней отпуска, приходящийся чаще всего на летнее время.
Особенностью расчета среднего заработка за день является то, что не все суммы, выплаченные сотруднику, в данном расчете участвуют. Так, в расчет принимаются:
- премии;
- индексации;
- доплаты;
- компенсации за сверхурочную работу или труд в праздники;
- надбавки.
Полный перечень выплат для сотрудников, которые учитываются, указаны во 2 пункте 922 Положения.
Не учитываются в расчете:
- матпомощь любого характера;
- оплата по больничным листам;
- компенсационные выплаты, перечисленные, например, за использование личного авто, ГСМ или приобретения иных расходных материалов для выполнения функциональных обязанностей;
- командировочные выплаты;
- выплаты подарочного характера, например, в связи с юбилеем, рождением ребенка, праздниками.
Иными словами, все премии, которые носят разовый характер. Поэтому организация, для того чтобы учесть разовые выплаты при расчете, может внести их в положение о премиальных выплатах или в содержание коллективного трудового договора.
Частные случаи общего порядка
Свои особенности имеет начисление отпускных для сотрудников, только принятых на работу, при этом отправить их в отпуск организации необходимо, например, в связи с сезонностью работ, а также, если сотрудник отработал только полгода. Кроме того случаются ситуации, и достаточно часто, что сотрудник увольняется до начала или в первые дни отпуска. Самым удобный вариант - это калькулятор расчета отпускных дней в 2018 году при увольнении. Стоит отметить, что изменения в трудовом законодательстве, касающиеся финансовой стороны вопроса, в нашей стране случаются достаточно редко.В 2018 году больших перемен в этом вопросе не запланировано. А основная масса изменений коснется в первую очередь исчисления стажа и страховых и пенсионных выплат.
Предоставляя работнику ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан выдать ему денежное содержание, полностью отвечающее размеру заработка. Разбор примера, как рассчитать отпускные в 2019 году, полезен желающим заранее подсчитать деньги на отдых, заодно проверив правильность их начисления бухгалтером.
Что такое отпускные
Каждый наемный работник вправе ежегодно прерывать трудовую деятельность на один или более отпусков с сохранением занимаемой должности, порядок предоставления которых регулируется гл. 19 Трудового кодекса РФ. Причем, работник может не воспользоваться своим правом на ежегодный отдых. Сгорает ли неиспользованный отпуск за прошлые годы в таком случае, узнайте .
Работодатель согласно ст. 136 ТК РФ должен выплатить сотруднику отпускные не позднее, чем за три дня перед его уходом в оплачиваемый отпуск.
Отпускные являются выплатой человеку зарплаты за период, в который он будет отдыхать, хотя мог бы работать. Размер выплаты представляет среднюю заработную плату работника за все дни отдыха.
Расчет отпускных в 2019 году проводится согласно порядка, установленному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 .
Параметры расчета отпускных
Если все сотрудники компании получают разные денежные суммы «белой» зарплаты, то размер отпускных также подсчитывается для каждого работника индивидуально.
Формула расчета отпускных выглядит так:
O = S * D – N
где:
- O– сумма отпускных к выплате работнику;
- S – среднедневной заработок (СДЗ) за расчетный период, установленный нормативным актом;
- D – количество календарных дней отпуска;
- N – налог на доходы физлиц, удерживаемый из отпускных выплат.
Расчетный период для начисления отпускных равен 12 месяцам, минувшим перед отпуском.
Работник уходит в отпуск 5 июля 2017 года – высчитывается СДЗ за период с 1 июля 2016 по 30 июня. Уходит 25 сентября – с 1 сентября 2016 по 31 августа 2017.
Если отпуск берет новый сотрудник, не проработавший года, расчетный период равен количеству месяцев, которые он успел отработать.
На выплату отпускных в 2019 году повлиял новый закон, увеличивший количество праздничных дней. Праздники изменили коэффициент среднего количества отработанных дней, от которого зависит СДЗ. А вот входят ли праздничные дни в отпуск, узнавайте в статье .
Как рассчитывается среднедневной заработок
Вычисляется по формуле:
S = G / (R * 29,3)
где:
- G – размер годового дохода работника;
- R – расчетный период (12 месяцев или количество всех месяцев, отработанных новым сотрудником);
- 29,3 – коэффициент среднего количества отработанных дней.
Выясняя, как рассчитываются отпускные, важно понять принцип подсчета годового дохода. Его размер включает только те денежные суммы, которые были начислены в качестве вознаграждения за труд.
Помимо величины должностного оклада на сумму отпускных влияют:
- премии;
- выплаты за сверхурочную работу, труд в выходные и праздники, в ночные смены;
- всевозможные доплаты работнику по установленным тарифам;
- надбавки за классификацию специалиста, выслугу лет, сложные условия труда и др.;
- гонорары творческим работникам;
- часть заработка, полученная в натуральной форме;
- отпускные, начисленные к предыдущему отпуску.
Из расчета среднедневного заработка исключаются:
- перерывы для кормления грудью;
- периоды простоя, когда работник не работал по вине работодателя;
- перерывы в работе по причине забастовок (если работник не принимал в них участие, но не мог продолжить работу);
- оплачиваемое время для ухода за детьми-инвалидами;
- другие случаи, при которых работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы, а также без оплаты.
Не влияют на размер отпускных:
- командировочные денежные средства;
- выплаты по больничным листам, по временной нетрудоспособности вследствие производственной травмы и в иных случаях освобождения от работы с сохранением оплаты труда;
- займы, бравшиеся у работодателя;
- материальная помощь;
- компенсации на питание, транспортные и другие расходы;
- прочие социальные компенсации.
Если были месяцы, отработанные не полностью
Если отпускник в течение расчетного периода отработал часть месяцев не полностью (в декабре был на больничном, в марте – в отпуске за свой счет и др.), то его СДЗ высчитывается по формуле:
S = G / ((P * 29,3) + (T1 / M1 + T2 / M2 + …) * 29,3)
где:
- G – см. выше;
- P – количество отработанных полных месяцев;
- T1, T2 – количество отработанных дней в первом, втором не полностью отработанном месяце;
- M1, M2 – общее количество дней в соответствующем месяце, отработанном не полностью.
Стоит отметить: если в отпуск идет внутренний совместитель, то по всем своим должностям он может уйти только одновременно. При этом расчет необходимо производить отдельно по основному месту работы и отдельно по совместительству. А потом суммировать получившиеся результаты.
Если была повышена зарплата
Рассмотрим как начисляются отпускные, если в течение расчетного периода всем работникам предприятия / компании была повышена заработная плата.
Годовой доход отпускника G в этом случае подсчитывается следующим образом:
- определяется коэффициент перерасчета по формуле K = Z2 / Z1, где Z2 – з/п после повышения, Z1– до повышения;
- пересчитывается доход за период до повышения з/п по формуле Z1 * K * P1, где P1 – количество месяцев в данном периоде;
- полученная сумма прибавляется к доходу, полученному после повышения з/п.
Обратите внимание: если зарплата увеличена только одному либо нескольким конкретным работникам, перерасчет не производится.
Удержание налога
Отпускные выплаты относятся к доходам физлиц, с которых удерживается налог.
Его размер равен установленной законом ставке НДФЛ – 13% суммы дохода.
НДФЛ удерживается в день фактической выплаты отпускных сотруднику.
Подробное объяснение, как рассчитывать отпускные в установленном Правительством порядке
Пример расчета
Ниже приведен пример расчета отпускных в 2019 году.
Сотрудник, работающий в компании с 3 октября 2016, уходит в отпуск с 7 августа 2017 на 14 календарных дней.
В течение расчетного периода продолжительностью 10 месяцев – с октября 2016 по 31 июля 2017 – он получал оклад 20 тысяч рублей.
Месячная премия работника составляет 8 тысяч рублей. Надбавки ему не начисляются.
В ноябре 2016 он пять дней был на больничном.
В декабре – получил материальную помощь в размере 4 тыс. руб.
В феврале 2017 был лишен 50% премии за проступок.
В марте восемь дней находился в отпуске по уходу за больным ребенком.
Годовой доход отпускника G составляет:
- 20 000 * 10 = 200 000 руб. оклада;
- 8 000 * 9 + 4 000 = 76 000 руб. премии.
Итого – 276 тысяч рублей.
Количество полностью отработанных месяцев P равно 8.
T1 = 25
M1 = 30
T2 = 23
M2 = 31
S = 276 000 / ((8 * 29,3) + (25 / 30 + 23 / 31) * 29,3) = 984,30 руб.
D = 14.
N = ((984,30 * 14) / 100) * 13 = 1791,43 руб.
O = 984,30 * 14 — 1791,43 = 11 988,77 руб.
Сумма отпускных, положенных работнику к выплате – 11 тыс. 988 руб. 77 коп.
Больше информации можно получить, задав вопросы в комментариях к статье
Отпуск является одним из самых долгожданных периодов в трудовой жизни любого гражданина РФ. Российское законодательство защищает интересы всех трудоустроенных лиц, поэтому в нем четко прописано, что работник, который заключил с руководством фирмы трудовой договор, каждый год имеет право на 28 календарных дней отдыха, и не менее 14 из них должны составить непрерывный период. Так что делить отпуск можно не более чем на два этапа.
В законодательстве также прописано, что форма сотрудничества с компанией не важна – отпуска предоставляются совместителям, сезонным работникам, тем, кто работает по срочному договору и сотрудникам-надомникам. Главное, чтобы отношения с работодателем были оформлены в виде договора. Безусловно, отправиться на заслуженный отдых приятно, но еще приятнее уйти в отпуск не за свой счет, а получить перед ним положенную выплату в виде отпускных.
Помимо законных дней отдыха, вы имеете право и на денежную выплату
Система, регулирующая расчет отпускных, в России давно устоялась, и в 2018 году не предусмотрено никаких существенных инноваций в данном вопросе. Любой бухгалтер с легкостью рассчитает отпускные для сотрудника, который отработал весь год без больничных и пропусков, получая стабильный оклад без вычетов или дополнительных начислений. Тем не менее, незначительные изменения в бухгалтерских подходах иногда внедряются, поэтому давайте разберемся, как нужно проводить расчет отпускных выплат в 2018 году.
Что нужно учесть при выплате отпускных в 2018 году?
Проводя подготовку к расчету отпускных выплат, бухгалтер должен учесть следующие моменты:
- при вычислении значения среднедневного заработка нужно учесть коэффициент, на который был индексирован оклад сотрудника в прошлом году;
- важно помнить, что сейчас уплата подоходного налога с полученных средств происходит не в сам день, когда они были начислены, а в последний день месяца, в котором была совершена данная операция. Кроме того, не забывайте о новой отчетной форме для таких операций – 6-НДФЛ;
- согласно действующим нормам, отпускник должен получить положенные ему выплаты за три дня до того, как он фактически уйдет на отдых.
Порядок расчета отпускных выплат
Прежде всего, выплаты, положенные работнику, зависят от величины его среднего дневного заработка, который начислялся в расчетном периоде. Обычно данный период составляет 12 месяцев, так как в российской практике мало кто уходит в отпуск через полгода, хотя в трудовом договоре может быть прописан и такой пункт. Если расчет отпускных подходит под вышеописанный случай, то формула, которой пользуется бухгалтер, выглядит максимально просто:
СДЗ=ЗП / (12*29,3)
- СДЗ– сумма среднего дневного заработка;
- ЗП– сумма оклада, полученная отпускником в расчетном периоде;
- 12– количество месяцев в году. Бывают ситуации, когда работник уходит в отпуск, протрудившись на фирме или в организации меньше 12 месяцев – например, через 6 или 10. В этом случае в формулу нужно подставить соответствующее значение. Отдельно следует упомянуть, что время, в которое сотрудник фактически не работал, вычитается из расчетного периода. Согласно российскому законодательству, к периодам вычета относятся дни организованных забастовок, стачек, неоплачиваемых отпусков (в том числе и по ), простоев, которые произошли по вине самого сотрудника, а также выходные и государственные праздники.
- 29,3– среднее число дней, приходящихся на один рабочий месяц. Напомним, что еще несколько лет назад данный показатель составлял 29,4.
Среднее число рабочих дней в месяц для расчетов в 2018 году составит 29,3
В конечном итоге, полученное значение нужно умножить на то число дней, которое работник проведет в отпуске, чтобы получить сумму для начисления отпускных выплат.
Расчет отпускных с учетом больничных и отгулов
Отдельно нужно рассмотреть случаи начисления отпускных, которые относятся к индивидуальным, ведь каждый работник может взять неделю больничного, или же написать заявление на отгулы в силу личных обстоятельств. Такие периоды следует вычесть из указанной выше формулы.
Рассмотрим гипотетическую ситуацию. Например, сотрудник Иванов взял больничный лист на период 2-12 апреля 2018 года, пропустив десять дней работы. Всего в апреле 30 дней, а значит, Иванов был на рабочем месте на протяжении 19 дней апреля. Суммарный расчет календарных дней выглядит так:
Подставляем полученный результат в вышеприведенную формулу, чтобы получить значение среднедневного заработка Иванова:
СДЗ = ЗП / (11*29,3+18,55)
Кроме того, за время работы сотрудника его оклад может быть подвергнут индексации, а значит, в наших расчетах следует отобразить и этот коэффициент. Его можно найти путем деления суммы оклада после повышения на сумму оклада до момента процедуры индексирования.
Сумма отпускных зависит от количества отгулов, которые вы брали
Например, на протяжении 10 месяцев Иванову начислялся ежемесячный оклад в 20000 рублей. Потом предприятие повысило вознаграждение для своих сотрудников, вследствие чего Иванов стал получать уже 25000 рублей. На больничные Иванов не ходил и дней за свой счет не просил на протяжении всего года. Исходя из всех имеющихся данных, коэффициент индексации рассчитывается путем простого деления 25000 на 20000, то есть 1,25. Если подставить его в формулу, то расчеты среднедневного заработка примут такой вид:
(10*20000*1,25+2*25000)/12/29,3 = 853,24
Умножив данное значение на число дней отпуска Иванова, получим сумму, которую ему нужно будет начислить. Например, если Иванов идет в отпуск на 28 дней, ему нужно выплатить 23890 рублей и 78 копеек.
Отпускные при дополнительных начислениях
Бывают ситуации, когда работникам в течение предотпускного периода была начислена премия или дана надбавка за класс, выслугу, особую сложность работ. Все эти выплаты необходимо учесть при проведении расчета сумм отпускных выплат. Например, если работник премируется ежемесячно, то сумму премии нужно приплюсовать к зарплате. Однако если в каком-то месяце премирование проходило два раза, то в расчет можно включить лишь одно из них.
Решение о том, какая именно премия будет отражена в расчете, принимает работодатель или его представитель в виде главного бухгалтера. Сумму одноразового премирования нужно разделить на число месяцев, которые учтены в расчете, а полученный результат приплюсовать к месячной зарплате. Однако премии берутся в расчет, только если они относятся к текущему календарному периоду. Например, если Иванову в 2018 году была выдана премия за работу в 2017, то в расчете отпускных эта сумма не учитывается.
Будьте внимательны: не каждая премия повысит сумму ваших отпускных!
Выплаты, которые не учитываются
Бухгалтерам нужно помнить, что существуют категории выплат, которые не включаются в расчет отпускных. К числу таких позиций относятся:
- разовые начисления, связанные с командировками или особыми поручениями, а также премирование вследствие сделанных изобретений или рационализаторских предложений;
- выплаты, начисленные работникам к праздничным датам и , поощрения за активную общественную работу;
- выплаты социального характера, к числу которых относятся пенсии, субсидии, пособия по инвалидности;
- выплаты, которые предприятие начисляет работникам для санаторного отдыха, включая оплату билетов и питания;
- поощрение, начисленное за получение призового места на конкурсе или соревновании;
- компенсации за приобретение спецодежды, обуви или средств гигиены, а также их стоимость в случае, если они выдаются самой фирмой.
Внимание, обновлены правила расчет отпускных. Чтобы рассчитать отпускные в 2019 году в любой ситуации, воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором. Из нашей статьи вы узнаете как правильно считаются отпускные.
Для этого укажите в календарных днях в калькуляторе продолжительность отпуска, расчетный период и сумму заработка. Встроенные формулы автоматически сделают все расчеты.
Расчетный период для отпуска в 2019 году
Если сотрудник работает в компании больше года, то расчетный период для него будет 12 месяцев.
Если работник поступил в компанию меньше года назад, расчетный период составит меньше 12 месяцев. Начало - первый день работы. В этот день начались трудовые отношения между работником и компанией. С первого дня работы начался отсчет отпускного стажа. Окончание периода - последний день месяца, который предшествует месяцу ухода в отпуск.
Калькулятор отпускных
Заработок при расчете отпуска для калькулятора в 2019 году
Если все 12 месяцев расчетного периода работнику выплачивалась только зарплата, тогда все просто. Калькулятор умножит сумму оклада на 12.
На практике это встречается редко. В дополнение к зарплате сотрудник мог иметь другие доходы в течение отчетного периода. Но следует иметь в виду, что не все они влияют на размер отпуска. Подробнее об этом в статье "".
Перечень выплат для расчета указан в пункте 2 Положения, которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.
Например, учтите при расчете суммы, полученные за сверхурочную работу или работу в ночное время и в праздничные дни.
В течение 12 месяцев работник мог находиться в отпуске, болеть, не работает из-за простоев. Это время исключают из расчетного периода. Такая функция есть в калькуляторе.
Если у сотрудника нет начислений в течение расчетного периода, то рассматривают заработок до периода расчета. То есть отсчитайте 12 месяцев до начала расчетного периода.
Среднедневной заработок
После того как определен заработок сотрудника за расчетный период, калькулятор рассчитает среднедневной заработок по такой фомуле:
Формула расчета отпускных
Отпускные в календарных днях калкулятор рассчитает по следующей формуле.
Отпуск может быть использован работником не полностью. По соглашению между работником и работодателем он может быть разделен на части. Статьей 125 ТК РФ предусмотрено, что хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней. Других ограничений нет.
В связи с этим, если руководство организации не будет возражать, работник вправе использовать оставшиеся 14 дней как угодно.
Например, работник вправе прибавлять к выходным еще один день (пятницу) в течение дачного периода.
Расчет отпуска в 2018 году
На 2018 г. Минтруд России подготовил производственный календарь ().в 2018 году будут такие дни отдыха:Учитывая данный календарь, отпуск в 2018 г. можно разделить следующим образом:
- с 30 декабря 2017 г. по 8 января 2018 г.;
- с 23 по 25 февраля;
- с 8 по 11 марта;
- с 29 апреля по 2 мая и 9 мая;
- с 10 по 12 июня;
- с 3 по 5 ноября.
Фактически работник отдыхает 9 дней — с 17 по 25 февраля (4 выходных + 1 праздничный + 4 календарных).
Фактически работник отдыхал 9 дней (выходной день с субботы 6 января перенесен на пятницу 9 марта) — с 3 по 11 марта (5 выходных + 1 праздничный + 3 календарных).
III часть — подано заявление на отпуск с 3 по 4 мая — на 2 календарных дня и заявление с 7 по 11 мая — на 4 календарных дня (напоминаем, что праздничные дни (9 мая) в число календарных дней отпуска не включаются).
Фактически работник отдыхал 15 дней (выходные дни перенесены с воскресенья 7 января на среду 2 мая и с субботы 28 апреля на понедельник 30 апреля) — с 29 апреля по 13 мая (7 выходных + 2 праздничных (1 и 9 мая) + 6 календарных).
V часть — неиспользованный один день отпуска работник может взять в любой день года.
Всего использовано 28 календарных дней очередного отпуска.
Фактически же работник отдыхал 50 дней.
Следует обратить внимание, что в примере указано, какие именно дни отпуска нужно указывать в заявлении. Не перепутайте! Если в заявлении будут указаны фактические дни отпуска, то в расчет войдут и выходные дни.
При этом законодательство не нарушено, и вряд ли пострадал производственный процесс, так как в период праздников работы обычно меньше. Самая же продолжительная часть отпуска была оговорена в графике отпусков.